УПРАВЛЕНИЕ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Данный метод применяется в случае ведения автоматизированного бухгалтерского учета, где хозяйственные операции регистрируются программным путем и классифицируются по различным признакам. Однако, данный метод не является не приемлемым для внешних пользователей, поскольку они не имеют доступа к бухгалтерии.
Для определения значения чистого денежного потока от операционной деятельности с помощью прямого метода используют следующую формулу:
(1)
где – значение суммы денежных средств, полученных от реализации;
— значение суммы прочих поступлений от операционной деятельности;
— денежные средства, выплаченные за покупку товарно-материальных ценностей;
— заработная плата, выплаченная персоналу;
— заработная плата, оплаченная администрации;
— налоговые платежи, перечисленные в бюджетные и внебюджетные фонды;
— прочие выплаты денежных средств в результате операционной деятельности.
Однако, прямой метод не раскрывает взаимосвязь финансового результата и изменений размеров денежных средств предприятия.
Косвенный метод наиболее часто применяют для составления отчета в составе консолидированной отчетности, в случае ее публикации в официальном доступе.
В случае применения косвенного метода, выполняется корректировка чистой прибыли или убытка с учетом изменений произошедших в оборотном капитале предприятия за определенный период времени.
Сумма чистого денежного потока от операционной деятельности косвенным методом определяется по формуле:
(2)