Совершенствование управления затратами на предприятии

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Тихоокеанский государственный университет»

Кафедра производственного менеджмента

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «организация и управление в отраслях нефтегазового комплекса»

на тему «Совершенствование управления затратами на предприятии»

Выполнил: студент ЗФ

группы МГ(б)зу-32

3 года обучения

шифр зач. кн.

Фамилия Голубев

Имя Антон

Отчество Александрович

Хабаровск 2015 г.

Оглавление

Введение

1. Характеристика состава, и структуры затрат на производство и реализацию продукции

1.1 Состав, классификация затрат и структура себестоимости продукции

2. Анализ и оценка уровня затрат на предприятии

2.1 Оценка используемых на предприятии методов классификации затрат

2.2 Анализ операционных показателей деятельности. Расчет объема безубыточности

2.3 Пути снижения себестоимости на предприятиях нефтегазового комплекса

3. Совершенствование механизма управления затратами на предприятии

3.1 Мероприятия, направленные на снижение затрат на предприятии

3.2 Определение экономической эффективности предложенных

Мероприятий

Заключение

Список использованной литературы

Введение

Издержки производства – затраты, связанные с производством товаров. В бухгалтерской и статистической отчетности отражаются в виде себестоимости. Включают в себя: материальные затраты, расходы на оплату труда, проценты за кредиты.

Продукции – одни из важнейших финансовых показателей деятельности предприятия. Они служат основой для расчета многих других финансовых показателей:

1. от величины себестоимости производства и реализации продукции зависит прибыль предприятия, т.е. предприятие может быть прибыльным, рентабельным, если есть тенденция к снижению себестоимости;

2. постоянное снижение себестоимости находит отражение в цене готовой продукции, цены снижаются, а это в свою очередь способствует снижению затрат в тех отраслях, где применяется данная продукция. Например, изменение цен на такие важнейшие товары как энергоносители и зерно приводит к изменению цен на все остальные товары. В дальнейшем подобное повышение цен ведет к инфляции;

3. от себестоимости производства и реализации продукции зависит стабильность и благополучие государства, возможность повышать уровень благосостояния страны и т.д.

Себестоимость продукции (работ, услуг), представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства продукции (работ, услуг), природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию.

1. Характеристика состава, и структуры затрат на производство и реализацию продукции

1.1 Состав, классификация затрат и структура себестоимости продукции

В себестоимость продукции (работ, услуг) включаются:

· затраты некапитального характера, связанные с совершенствованием технологии и организации производства, а также с улучшением качества продукции, повышением ее надежности, долговечности и других эксплуатационных свойств, осуществляемыми в ходе производственного процесса; · затраты, непосредственно связанные с производством продукции (работ, услуг), обусловленные технологией и организацией производства, включая расходы по контролю производственных процессов и качества выпускаемой продукции;

· затраты, связанные с использованием природного сырья (затраты на рекультивацию земель, плата за воду, забираемую промышленными предприятиями из водохозяйственных систем и др.);

· затраты на подготовку и освоение производства, в том числе затраты по подготовительным работам в добывающих отраслях, затраты на освоение новых предприятий, производств, цехов и агрегатов (пусковые расходы) и другие[1];

· затраты на обслуживание производственного процесса (по обеспечению производства сырьем, материалами, топливом, инструментом, приспособлениями и другими средствами и предметами труда; по поддержанию основных производственных фондов в рабочем состоянии – расходы на технический осмотр и уход, на проведение текущего и капитального ремонтов; по обеспечению выполнения санитарно-гигиенических требований, противопожарной и сторожевой охраны и др.);

· затраты, связанные с проведением опытно-экспериментальных работ, изготовлением и испытанием моделей и образцов по изобретениям и рационализаторским предложениям, организацией выставок, смотров, конкурсов и т.п.);

· затраты по обеспечению нормальных условий труда и техники безопасности;

· текущие затраты, связанные с содержанием и эксплуатацией фондов природоохранного назначения[1];

· затраты, связанные с управлением производства (содержание работников аппарата управления предприятия и его структурных подразделений, материально-техническое и транспортное обслуживание их деятельности; затраты на командировки, связанные с производственной деятельностью; содержание и обслуживание технических средств управления: вычислительных центров, узлов связи, средств сигнализации, других технических средств управления; оплата консультационных, информационных и аудиторских услуг; представительские расходы, связанные с коммерческой деятельностью и др;

· затраты, связанные с подготовкой и переподготовкой кадров;

· отчисления на государственное социальное страхование и пенсионное обеспечение, в государственный фонд занятости населения от расходов на оплату труда работников, занятых в производстве;

· отчисления по обязательному медицинскому страхованию;

· отчисления в социальные отраслевые и межотраслевые внебюджетные фонды, производимые в соответствии с законодательством;

· затраты, связанные со сбытом продукции (упаковка, хранение, транспортировки, погрузочно-разгрузочные работы и т.п.);

· затраты на воспроизводство основных производственных фондов, включаемые в себестоимость продукции (работ, услуг) в форме амортизационных отчислений на полное восстановление от стоимости основных фондов;

· прочие расходы.

Затраты, образующие себестоимость продукции (работ, услуг), группируются в соответствии с их экономическим содержанием последующим элементам: материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов);

· затраты на оплату труда;

· отчисления на социальные нужды;

· амортизация основных фондов;

· прочие затраты.

В элементе “материальные затраты” отражается стоимость:

· приобретенных со стороны материалов, которые входят в состав вырабатываемой продукции, образуя ее основу, или являются необходимым компонентом при изготовлении продукции (проведении работ, оказании услуг);

· покупных материалов, используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) для обеспечения нормального технологического процесса;

· покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов, подвергающихся в дальнейшем монтажу или дополнительной обработке на данном предприятии;

· природного сырья (отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы, на рекультивацию земель, плата за воду и т.п.);

· приобретаемого со стороны топлива всех видов, расходуемого на технологические цели, выработку всех видов энергии, отопление зданий и т.п.;

· покупной энергии всех видов, расходуемой на технологические, энергетические, двигательные и другие производственные и хозяйственные нужды предприятия [1].

Стоимость материальных ресурсов формируется исходя из цен их приобретения (без учета налога на добавленную стоимость), наценок (надбавок), комиссионных вознаграждений и т.п.Из затрат на материальные ресурсы, включаемые в себестоимость продукции, исключается стоимость возвратных отходов. В элементе “Затраты на оплату труда” отражаются затраты на оплату труда основного производственного персонала предприятия, включая премии рабочим и служащим за производственные результаты, стимулирующие и компенсирующие выплаты. В элементе “Отчисления на социальные нужды” отражаются обязательные отчисления по установленным законодательством нормам органам государственного страхования, в Пенсионный фонд, в государственный фонд занятости и медицинского страхования от затрат на оплату труда работников. В элементе “Амортизация основных фондов” отражается сумма амортизационных отчислений на полное восстановление основных производственных фондов, исчисленная исходя из их балансовой стоимости и утвержденных в установленном порядке норм, включая и ускоренную амортизацию их активной части. К элементу “Прочие затраты” в составе себестоимости продукции (работ, услуг) относятся налоги, сборы, отчисления в социальные внебюджетные фонды, затраты на командировки, затраты на организованный набор работников, оплата услуг связи, вычислительных центров и др. Затраты, связанные с производством и реализацией продукции (работ, услуг), при планировании, учете и калькулировании себестоимости группируются по статьям затрат. Перечень статей затрат, их состав и методы распределения по видам продукции (работ, услуг) определяются отраслевыми методическими рекомендациями по вопросам планирования, учета и калькулирования себестоимости с учетом характера и структуры производства. По способу перенесения на себестоимость продукции все затраты делятся на прямые и косвенные. Прямые – это затраты, которые можно непосредственно отнести на себестоимость продукции того или иного вида – стоимость обсадных труб, амортизация бурового оборудования и скважин и т.п., или это затраты, необходимые для работы данной технологической установки – на сырье, материалы, энергетические затраты, амортизация оборудования, заработная плата основного промышленно-производственного персонала. В нефтегазодобывающей промышленности затраты большей частью относятся к прямым. В отличие от прямых косвенные расходы связаны со всей деятельностью цеха или предприятия в целом и поэтому распределяются между всеми видами продукции на основе определенного условного признака, характерного для данного производства. В нефтепереработке косвенные затраты возникают в других подразделениях и относятся на процесс пропорционально прямым затратам за вычетом стоимости сырья, реагентов, катализаторов. По экономической роли в процессе производства различают затраты основные и накладные. Основные затраты непосредственно связаны с осуществлением технологического процесса и включают затраты сырья, материалов, топлива и энергии, потребленных в процессе производства, амортизацию основных фондов, а также зарплату производственных рабочих. Эти затраты образуют вещественную основу производимой продукции. Накладные расходы – это расходы по управлению и обслуживанию производства. К ним относятся цеховые, общепромысловые (общезаводские), прочие производственные и внепроизводственные расходы [2].

По характеру связи с объемом производства различают расходы условно-переменные и условно-постоянные. Условно-переменные изменяются пропорционально изменениям объема производства, но их уровень на единицу продукции остается почти неизменным. К ним относятся затраты на сырье, материалы, топливо, энергию. Условно-постоянные расходы, наоборот, при изменении объема производства остаются почти неизменными, а их уровень на единицу продукции изменяется. К ним относятся амортизационные отчисления, содержание аппарата цеха, общепромысловые (общезаводские) расходы и другие расходы. По месту формирования различают себестоимость цеховую, производственную (заводскую), полную и отраслевую. Цеховая себестоимость представляет собой затраты цеха, связанные с производством продукции или осуществлением работы. Производственная себестоимость включает, помимо затрат цехов, общепроизводственные затраты. Полная себестоимость слагается из производственно себестоимости и внепроизводственных расходов, связанных, в основном, с реализацией продукции. Отраслевая себестоимость характеризует средневзвешенное значение индивидуальных затрат предприятий данной отрасли. Знание структуры себестоимости важно для нахождения рациональных путей ее снижения. Структура себестоимости продукции определяется технико-экономическими особенностями отрасли, географическим размещением предприятий, размерами предприятий, уровнем развития техники и технологии.

Исходя из доли отдельных элементов затрат в их общем объеме, можно выделить следующие группы отраслей промышленности:

§ Первая группа – трудоемкие отрасли, где наибольший удельный вес в структуре затрат занимает заработная плата с отчислениями на социальное страхование. К таким отраслям относятся угольная, торфяная и др.;

§ Вторая группа – материалоемкие отрасли. В структуре затрат этих отраслей наибольший удельный вес занимают сырье и материалы. К ним можно отнести нефтеперерабатывающую, нефтехимическую промышленность и др.;

§ Третья группа – энергоемкие отрасли. В структуре затрат этих отраслей наибольший удельный вес приходится на энергетические затраты. К ним можно отнести цветную металлургию и ряд отраслей химического производства;

§ Четвертая группа – капиталоемкие (фондоемкие) отрасли, где в структуре затрат наибольший удельный вес занимает амортизация. К таким отраслям относятся нефтедобывающая, газовая, гидроэнергетика и др.;

§ Пятая группа включает отрасли со смешанным производством. В структуре затрат этих отраслей значительная доля приходится на сырье, материалы и заработную плату. К ним относятся машиностроение, черная металлургия и др. Так, удельный вес затрат на сырье и материалы таких отраслей составляет свыше 65%, а заработная плата с отчислениями – свыше 15% [2].

2. Анализ и оценка уровня затрат на предприятии

2.1 Оценка используемых на предприятии методов классификации затрат

себестоимость продукция затрата безубыточность

Расчет выручки производится на основании цены и графика выпуска продукции. Выручка B_tза некоторый год t равна произведению цены продукции на ее количество, выпущенное за этот год. При этом цена продукции корректируется на величину затрат на транспортировку следующим образом (приложение 1) [17]:

где Ц_пр-цена продукции;

Ц_прпотр – цена продажи потребителям;

Р_{натранедпрод} – расходы на транспортировку единицы продукции;

L_{рас до потр} – расстояние до потребителя.

Выручка с учетом транспорта рассчитывается, умножаем на добычу по годам:

1-й год.

2-й год.

3-й год.

4-й год.

5-й год.

6-й год.

С 6-го по 20-й года выручка не меняется и составляет , т.к. добыча с 6-го по 20-й годы постоянная.

Расчет капитальных вложений производится при следующих предположениях: инвестиции в строительство объектов необходимо произвести за год до начала использования объектов;

-скважины, газопроводы-шлейфы и дороги строятся одновременно в соответствии с графиком ввода скважин [17];

-УКПГ строятся в соответствии с графиком ввода скважин из расчета 1УКПГ на 30 скважин;

– ДКС необходимо построить за год до начала ее функционирования;

– остальные объекты необходимо построить до начала добычи, денежные средства при этом расходуются равномерно.

Бурение и оборудование скважин – капитальные вложения за год равны произведению количества, обустраиваемых в текущем году, на стоимость бурения 1 км скважины и среднюю глубину скважины. Количество скважин определяется как разность между количеством действующих скважин в следующем и текущем году

По нормативу капитальные вложения на бурения на 1 скв./км составляет 10,5 млн. рублей.

Получаем:

1-й год.

2-й год.

3-й год.

4-й год.

5-й год.

С 6-го по 20-й года записываются 0, т.к количество действующих скважин не будет меняться, т.е. разность будет равна 0.

Газопроводы-шлейфы – капитальные вложения равны произведению стоимости 1 км газопровода на среднюю протяженность газопровода и количество обустраиваемых в данном году скважин. По нормативу капитальные вложения на газопроводы-шлейфы составляют 5,36 млн. рублей на 1 скважину.

1-й год.

2-й год.

3-й год.

4-й год.

5-й год.

С 6-го по 20-й года записываются 0, т.к. количество оборудуемых скважин в этих годах равна 0.

Дороги – капитальные вложения равны произведению стоимости 1 км дороги на среднюю протяженность и количество обустраиваемых в данном году скважин [17].По нормативу капитальные вложения на дорогу 5 млн. рублей на 1 скважину.

1-й год.

2-й год.

3-й год.

4-й год.

5-й год.

С 6-го по 20-й года записываем 0, т.к. количество оборудуемых скважин в этих годах будет равна 0.

Установки комплексной подготовки газа (УКПГ) – капитальные вложения равны произведению стоимости одной установки на количество строящихся в данном году установок. По нормативу капитальные вложения на 1 УКПГ 60 млн. рублей.

Строительство УКПГ происходит в 4-м году.

4-й год.

Коллектор – капитальные вложения равны произведению стоимости 1 км коллектора на его протяженность. Полная стоимость коллектора будет равно 550 млн. рублей.

Дожимная компрессорная станция (ДКС) – капитальные вложения в строительство ДКС равны нормативу на станцию. Их производят за год до начала ее функционирования.

8-й год. 1011=101 млн. руб.

Капитальные вложения на увеличение мощности ДКС делают по мере нарастания ее мощности. Они равны произведению норматива на мощность, умноженная на разность между мощностью в следующем и текущем году. В случае уменьшения мощности капитальные вложения равны нулю. Капитальные вложения на увеличение мощности ДКС по нормативу 7,38 млн. рублей на 1 МВт.

Прочие капитальные вложения с 6-го по 20-й года будут равны 0, так как капитальных вложений в этих годах нет.

Инфраструктура – капитальные вложения равны 10% от суммы всех капитальных вложений, текущего года, кроме капитальных вложений в бурение [17].

В эксплуатационных затратах наибольший удельный вес составят затраты на ремонтный фонд. Связано это с тем, что данный проект, как и любой проект в нефтегазовой отрасли, является капиталоёмким и предполагает эксплуатацию большого числа различных машин и оборудования [17].

Заработная плата (ФОТ) за год – равна произведению средней заработной платы в месяц на количество месяцев(12),на среднее количество работников (на одну скважину) и количество действующих скважин в текущем году. ФОТ на 1 скважину по нормативу составляет 12 тыс. руб. в месяц

Вспомогательные материалы-затраты равны произведению соответствующего норматива на добычу в натуральном выражении. По нормативу затраты на вспомогательные материалы 0,339 руб./тыс.м³.

Для расчета вспомогательных материалов, добыча по годам умножается на 0,339 руб./тыс.м³.

1-й и 2-й год будут равны 0, т.к. добыча начинается с 3-го года.

3-й год.

4-й год.

5-й год.

6-й год.

Значение вспомогательных материалов 6-го по 20-й года не меняется и составляет 4,75 млн. руб., т.к. уровень добычи с 6-го по 20-й года постоянен.

Ремонт-расходывтекущемгодусоставляют3%отнакопленныхкапитальных вложений предыдущего года [17].

Амортизационные отчисления в текущем году равны сумме амортизационных отчислений по всем эксплуатируемым объектам. После расчета амортизации для всех видов имущества необходимо вычислить суммарные амортизационные отчисления по годам и накопленные амортизационные отчисления [17].

Амортизационные отчисления на УКПГ начинаются с 5-го года и рассчитываются на 10 лет.

В 5-м году расчет амортизационных отчислений на УКПГ рассчитывается как сумма капитальных вложений на УКПГ двух предыдущих годов деленная на нормативный срок.

5-й год.

Эта сумма отчисляется до 20-го года.

Остаточная стоимость амортизационных отчислений на УКПГ в 5-м году рассчитывается как сумма остаточной стоимости и капитального вложения на УКПГ минус амортизация текущего года.

5-й год.

Остаточная стоимость амортизационных отчислений на УКПГ в следующие годы, рассчитывается как остаточная стоимость предыдущего года минус амортизация текущего года.

Плата за землю приводится в нормативах и выплачивается ежегодно с первого до последнего года проекта

По нормативу плата за землю 250 тыс. рублей/год

С 1-го по 20-й годы плата за землю будет равно 0,25 в год.

2.2 Анализ операционных показателей деятельности. Расчет объема безубыточности

Следующим шагом рассчитываем инвестиционный, операционный и денежный поток проекта [17].

Инвестиционный поток

1-й год.

2-й год. –

3-й год. -778,00 млн. руб.

4-й год.

5-й год.

6-й год.

7-й год.

8-й год.

9-й год.

10-й год. -30,77

11-й год.

12-й год.

13-й год.

14-й год.

15-й год.

16-й год.

17-й год.

18-й год.

19-й год.

20-й год.

Операционный поток

2.3 Пути снижения себестоимости на предприятиях нефтегазового комплекса

Целью анализа является определение чувствительности ЧДД к изменению отдельных параметров проекта Результаты расчета представляем в виде табл.6.

Таблица 6

В столбец «Величина ЧДД 100%» записываем значение ЧДД основного (базового)вариантарасчета.Затемпараметрыпроектапоочередноизменяются в сторону ухудшения, новые значения ЧДД заносятся в таблицу. Например, значение цены уменьшается по сравнению с базовым вариантом на 10%. Теперьценапродажисоставляет90%отбазовогозначения.ЧДДпроектапри этом тоже изменяется. Новое значение ЧДД записываем в таблицу. После этого необходимо вернуть исходное значение цены и уменьшить на 10%объемдобычи. Новое значение ЧДД снова записываем в таблицу. Также с капитальными вложениями и эксплуатационными затратами. Далее аналогично увеличиваем все значения поочередно на10%.По результатам расчета строим диаграмму чувствительности (рис.3)[17].

Эластичности для каждого параметра вычисляются поформуле:

Чтобы найти эластичность пользуемся формулой

Чтобы найти переключающее значение пользуемся формулой [17]:

Рис. 3. Диаграмма чувствительности ЧДД

3. Совершенствование механизма управления затратами на предприятии

3.1 Мероприятия, направленные на снижение затрат на предприятии

Для анализа влияния совместного изменения параметров проекта нужно построить в дополнение к базовому сценарию пессимистический и оптимистический сценарии [17].

При построении пессимистического сценария объем добычи и цену продукции уменьшаем на 10%, капитальные вложения и эксплуатационные затраты увеличиваемна10%.Такимобразомполучимоценку проекта при одновременном ухудшении всех основных показателей. При построении оптимистического сценария все параметры улучшаем на 10%. Результаты представляем в виде табл.7.

Таблица 7

Анализ сценариев реализации проекта

3.2 Определение экономической эффективности предложенных Мероприятий

Вычисление показателей эффективности проекта представлены в табл.5.

Таблица 5

Эффективность проекта

Так как рассчитанный ЧДД >0, то прибыльность инвестиций выше нормы дисконта. Следовательно, данный проект является рентабельным [17].

Внутренняя норма рентабельности по данному проекту рассчитывается с помощью функции ВСД. В скобках вставляется диапазон ячеек денежного потока. Но важно не абсолютное значение этого показателя, а значение относительно ставки дисконта, принятой по проекту. Чем больше ВНР по проекту превышает ставку дисконта, тем надежнее этот проект, т.е. степень риска небольшая. В этом проекте ВНР на 37% превышает ставку дисконта, следовательно, проект надежный и степень риска небольшая.

Также при анализе инвестиционных проектов часто используется индекс доходности, представляющий собой отношение суммы дисконтированных эффектов к сумме дисконтированных капитальных вложений. Чтобы найти ИД инвестиций решаем по формуле

ИД инвестиций будет равно

Индекс доходности тесно связан с ЧДД. Если ЧДД положителен, то ИД>1,еслижеотрицателен,тоИД<1.Этоткритерийтакжедляэффективного проекта должен быть больше единицы. В нашем курсовом проекте ИД = 9,91>1, следовательно, по еще одному критерию проект эффективен [17].

Еще один критерий-срок окупаемости, или как его часто называют, сроквозмещениязатрат.Еговеличинаговоритотом,закакойпериодвремени проект возместит свои затраты. Чтобы определить это, смотрим на таблицу с кумулятивным денежным потоком (КДП) и находим, в каком году его значение переходит из отрицательного в положительное. В 4-м году -1058,63, а в 5-м году 462,61. Строим график, по пересечении линии с нулем определяем срок окупаемости. Срок окупаемости равен 4,70 годам (рис.1).

Рис. 1. График срока окупаемости

Для того чтобы найти дисконтированный срок окупаемости, рассчитываем все так же, только берем не кумулятивный денежный поток, а дисконтированный кумулятивный денежный поток. В 5-м году -103,00, а в 6-м году 1599,77. Строим график, по пересечении линии с нулем и определяем срок окупаемости. Дисконтированный срок окупаемости равен 5,05 годам (рис. 2).

Рис. 2. График дисконтированного срока окупаемости

Заключение

Как видно из данной работы, существует большое количество классификаций издержек производства, выбор какой-либо из них зависит от специфики производства. Но наименования затрат по экономическим элементам одинаково для всех предприятий, разница состоит в структуре затрат. Таким образом, можно по величине удельного веса выделить различные отрасли промышленности (например, в нефтегазовой промышленности: добывающую отрасль (велик удельный вес амортизационных отчислений), перерабатывающую отрасль (велик удельный вес расходов на материалы)). Поэтому на каждом предприятии смета затрат (или затраты по экономическим элементам) на основе статей расхода, т.е. калькуляции.

Расчет темпов изменения показателей затрат играет важную роль в производственной и коммерческой деятельности предприятия. Он позволяет оценить результаты деятельности, рентабельность предприятия, перспективы дальнейшего развития. Он позволяет вывить резервы снижения издержек производства. Специфика нефтегазовой отрасли такова, что во многих подотраслях существует существенный резерв снижения затрат за счет преобладания в структуре издержек условно?постоянных издержек. Это относится, прежде всего, к добывающей отрасли и транспорту нефти и газа. Один из наиболее эффективных способов снижения затрат на сегодняшний день внедрение достижений НТП в производство, механизация и автоматизация процессов. А такой способ, как совершенствование организации производства и труда наряду с экономией на издержках за счет сокращения потерь, практически во всех случаях обеспечивает повышение производительности труда, т.е. экономию затрат живого труда.

Таким образом, важен как учет издержек и расчет себестоимости производства и реализации продукции, так и активная деятельность, направленная на снижение данных затрат и следовательно, удешевление продукции.

В расчетной части данной курсовой работы чисто дисконтированный доход (ЧДД) получился 12968,87млн. руб. При уменьшении цены на 10% – ЧДД уменьшается на 2543,75 млн. руб.; при уменьшении объёма добычи на 10% – ЧДД уменьшается на 1724,91 млн. руб.; при уменьшении капитальных вложений на 10% – ЧДД увеличиваться на 442,32млн. руб.; при уменьшении эксплуатационных затрат на 10% – ЧДД увеличивается на 103,96млн. руб.

При увеличении цены на 10% – ЧДД увеличивается на 2543,75млн. руб.; при увеличении объёма добычи на 10% – ЧДД увеличивается на 1724,91млн. руб.; при увеличении капитальных вложений на 10% – ЧДД уменьшается на 442,32млн. руб.; при увеличении эксплуатационных затрат на 10% – ЧДД уменьшается на 103,96млн. руб. Следовательно, наибольшее влияние на ЧДД имеет цена, а наименьшее эксплуатационные затраты.

При построении пессимистического сценария реализации проекта наблюдается ухудшение всех основных показателей: ЧДД уменьшается на 4567,66 млн. руб.; ВНР уменьшается на 15%; Индекс доходности уменьшается на 1,03; срок окупаемости увеличивается на 0,85 года и дисконтированный срок окупаемости увеличивается на 1,00 год.

При построении оптимистического сценария реализации проекта наблюдается значительное улучшение всех основных показателей: ЧДД увеличивается на 5062,21 млн. руб.; ВНР увеличивается на 14%; Индекс доходности увеличивается на 1,31; срок окупаемости уменьшается на 0,6 год и дисконтированный срок окупаемости уменьшается на 0,75 год.

Следовательно, делаем вывод, что даже при пессимистическом сценарии проект не является рискованным. ЧДД>0, значит прибыльность инвестиций выше нормы дисконта, значит, данный проект является рентабельным. В нашем курсовом проекте даже при пессимистическом сценарии ВНР на 37% превышает ставку дисконта, следовательно, проект надежный и степень риска небольшая. Также срок окупаемости и дисконтированный срок окупаемости в пределах нормы при пессимистическом сценарии.

Список использованной литературы

1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 416 с.

2. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2004. – 215 с.

3. Генкин Б.М. Организация, нормирование и оплата труда на промышленных предприятиях: Учебник для вузов. – М.: Норма, 2004. -298 с.

4. Никольская Ю.П., Спиридонов А.А. Финансовая отчетность предприятия. – СПб.: Питер, 2004. – 256 с.

5. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 344 с.

6. Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право: Учебное пособие. – М.: Аналитика, 2008. – 206 с.

7. Русакова И.Г., Нашин В.А. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ, 2007. – 178 с.

8. Черник Д.Г., Павлова Л.П., Дадышев А.З., Князев В.Г. Налоги и налогообложение: Учебник для вузов. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 198 с.

9. Окунева Л.П. Налоги и налогообложение в России: Учебник. – М.: Финстатинформ, 2007. – 254 с.

10. Голуб A.A., Струкова Е.Б. Экономика природных ресурсов. – М.: Аспект Пресс, 2007. – 315 с.

11. Шумаков Ю.Н., Ерёмин В.И., Жариков С.В. Организация, нормирование и оплата труда на предприятиях АПК. – М.: Колос, 2003. – 362 с.

12. Сведения о выполнении планов повышения квалификации руководящих работников и специалистов за 2008 год ООО «Лукойл – Западная Сибирь».

13. Алексеева А.И., Васильев Ю.В., Малеева А.В., Ушвицкий Л.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие. – М.: КНОРУС, 2007. – 672 с.

14. Разовский Ю.В. Сверхприбыль недр. – М: Эдиториал УРСС, 2010. – 224с.

15. Крюков. В.А. Подходы к дифференциации налогообложения в нефтегазовой промышленности. – Новосибирск, 2009. – 350 с.

16. Годовой отчет ООО «Лукойл – Западная Сибирь» за 2007, 2008, 2009 г.г.

17. Кругликов В.В., Томская Л.А. Основы экономической деятельности нефтегазовых предприятий: Методические указания. – Мирный: СВФУ,