Бюджет производственных накладных расходов включает затраты на производство, отличные от прямых материальных затрат и затрат на труд: оплата вспомогательных ремонтных рабочих, обслуживающих оборудование; транспорт; затраты вспомогательных материалов; энергии; топлива на технологические цели и др. Бюджет производственных накладных расходов включает постоянную и переменную составляющие. Переменная составляющая затрат бюджета определяется объемом произведенной продукции по формуле:
Переменная составляющая накладных производственных расходов = Ставка переменной составляющей × Потребность в часах на прямой труд
Постоянная составляющая затрат не зависит от объема выпускаемой продукции и включает: амортизацию, затраты на освещение, отопление, охрану и др.
Прогнозирование бюджета производственных накладных расходов представлено в таблице 6.
Таблица № 6
Показатели Интервалы прогноза, год
0 1 2 3 4 5 6 7
Проект А – Вариант 10
Потребность в затратах основного труда, чел.-ч — 165 150 150 150 150 150 150
Ставка переменной составляющей, р/ч — 1 1 1 1 1 1 1
Всего переменная составляющая, р. — 165 150 150 150 150 150 150
Постоянная составляющая, р. — 800 800 800 800 800 800 800
Всего накладных расходов, р. — 965 950 950 950 950 950 950
Вычесть: амортизация, р. — 700 700 700 700 700 700 700
Платежи по накладным расходам, р. — 265 250 250 250 250 250 250
Проект Б – Вариант 3
Потребность в затратах основного труда, чел.-ч — 354 300 300 300 300 300 300
Ставка переменной составляющей, р/ч — 1 1 1 1 1 1 1
Всего переменная составляющая, р. — 354 300 300 300 300 300 300
Постоянная составляющая, р. — 600 600 600 600 600 600 600
Всего накладных расходов, р. — 954 900 900 900 900 900 900
Вычесть: амортизация, р. — 500 500 500 500 500 500 500
Платежи по накладным расходам, р. — 454 400 400 400 400 400 400
