Пути улучшения финансового состояния АО «Апатит»

Группировка пассива баланса производится исходя из степени срочности платежа. По итогам произведенной группировки осуществляется сравнение каждой пары полученных групп и дальнейшее их сравнение с «эталонным» неравенством. Представим в таблице 2 порядок группировки активов и пассивов по отдельным признакам.
Таблица 2
Группировка активов и пассивов для целей анализа ликвидности на основании данных управленческой отчетности
Актив Пассив
Наименование группы Статья актива Наименование группы Статья пассива
Наиболее ликвидные активы
(А1) Денежные средства, краткосрочные финансовые вложения Наиболее срочные обязательства
(П1) Кредиторская задолженность
Быстро реализуемые активы
(А2) Краткосрочная дебиторская задолженность за вычетом сомнительной Краткосрочные пассивы
(П2) Краткосрочные кредиты и займы, иные краткосрочные обязательства
Медленно реализуемые активы
(А3) Запасы сырья, НДС по приобретенным ценностям, прочие оборотные активы Долгосрочные пассивы
(П3) Долгосрочные кредиты и займы
Трудно реализуемые активы
(А4) Внеоборотные активы Постоянные пассивы (П4) Собственный капитал
При оценке ликвидности применяется ряд показателей, представленных в таблице 3.
Таблица 3
Показатели, оценивающие ликвидность и платежеспособность предприятия
Наименование показателя Формула Нормативное значение Примечание
Коэффициент текущей ликвидности CACL
≥ 2 Дает общую оценку ликвидности предприятия, показывая, сколько рублей оборотных средств приходится на один рубль текущей краткосрочной задолженности
Коэффициент промежуточной ликвидности CA-INVCL
0,7-1,0 Дает оценку ликвидности предприятия, показывая, сколько рублей оборотных средств без учета запасов приходится на один рубль текущей краткосрочной задолженности
Коэффициент абсолютной ликвидности CASHCL
0,1-0,3 Показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно за счет имеющихся денежных средств