Приём заказов:
Круглосуточно
Москва
ул. Никольская, д. 10.
Ежедневно 8:00–20:00
Звонок бесплатный

Налогообложение доходов физических лиц в Российской Федерации: направления совершенствования

Диплом777
Email: info@diplom777.ru
Phone: +7 (800) 707-84-52
Url:
Логотип сайта компании Диплом777
Никольская 10
Москва, RU 109012
Содержание

В 2018 году Федеральная налоговая служба провела активную целенаправленную работу по увеличению сбора налогов. Для достижения этих целей был усилен контроль за соблюдением налогового законодательства, что позволило увеличить размер поступлений в бюджет Российской Федерации. По результатам анализа можно сделать следующий вывод: все рассмотренные показатели обнаружили положительные тенденции, поскольку в период с 2016 по 2018 годы наблюдался не только устойчивый, но и прогрессивный рост экономики. Доля НДФЛ в общем объёме доходов бюджетов РФ от налога в 2017 году составила 3 017,3 млрд. рублей или 21,9 %, что на 0,5% больше, чем в 2016 году и равно 2806,5 млрд. рублей. В отчетном 2087 году доля НДФЛ увеличилась по сравнению с базисным годом на 444,6 млрд. рублей и составила 3251,1 млрд. рублей.
В России устанавливается плоская (пропорциональная) ставка подоходного налога в размере 13%, в соответствии с которой облагается любой уровень дохода. Принятие в 2001 году единой ставки было мотивировано легализацией доходов граждан и увеличением налоговых поступлений в бюджет. Действительно, уже в 2002 году платежи по подоходному налогу выросли в два раза, и в последующие годы они продолжали устойчивый рост, но это было связано не с внедрением единой налоговой шкалы, а с общим ростом экономики и изменениями в налоговом законодательстве. Величина удельного дохода подоходного налога с населения также не дает достаточных оснований утверждать, что пропорциональная ставка была причиной увеличения налоговых сборов: в течение последних пятнадцати лет доля личных доходов в ВВП не превышала 4%, что намного ниже международных (США — 12%, Австралия — 13%, Швеция — 18%, Дания — 26%).
Динамика теневой зарплаты сложилась лучшим образом. Доля работодателей, выплачивающих зарплату в «конвертах», по-прежнему высока в стране. После введения плоской шкалы его доля в общей заработной плате в экономике увеличилась. Согласно заявлению заместителя премьер-министра Российской Федерации О. Ю. Голодец, 36% россиян работают нелегально [3].
Таким образом, влияние единой ставки подоходного налога не способствовало решению основных задач, поставленных при его введении, — увеличению заполнения бюджета и легализации доходов. В результате пропорционального налогообложения, которое не позволяет создать эффективную и справедливую систему распределительных отношений в обществе, подоходный налог с физических лиц выполняет в основном фискальную функцию и плохо используется в качестве инструмента влияния на социально-экономические процессы.
Основные недостатки существующей системы подоходного налогообложения: слабая реализация социальной роли налога из-за несоблюдения принципа справедливости налогообложения; значительные масштабы уклонения от уплаты подоходного налога с населения, что является следствием низкого уровня налогового администрирования, а также высокой степени социальной стратификации с точки зрения дохода.
Чтобы исправить эти недостатки, добиться оптимальной справедливости в налогообложении можно только путем введения прогрессивных ставок, учитывающих различия в сумме доходов налогоплательщиков.
В качестве предложений по улучшению налога на доходы физических лиц мы можем различать:
1.Введение стандартного налогового вычета для подоходного налога с населения для улучшения благосостояния низкооплачиваемых категорий работников, ежемесячные доходы которых не превышают 20 тысяч рублей в размере 25% от дохода.
2.Введение дифференцированной налоговой ставки. Граждане с доходами более 3 млн. рублей в год в нашей стране составляют не более 1%, но на их долю приходится около 40% выручки от совокупного дохода физических лиц. По оценкам Минфина РФ, бюджет получит до 300 млрд. рублей, а это половина стоимости образования в стране.
Таблица 2
Дифференцированные ставки налога
Доходы, млн рублей Ставка
от 1 до 3 10%
свыше 3 25%
от 15 до 30 35%
свыше 30 50%

Picture of Diplom777
Diplom777