Финансовый менеджмент коммерческого банка

Исходя из общеметодологических положений, что функции управления как специфический вид управленческой деятельности характеризуют ту или иную активность взаимодействия объекта и субъекта управления (преимущественно воздействия субъекта на объект), следует иметь в виду, что для эффективного, целостного управления финансами банка они должны образовать единый комплекс, характеризующий всю полноту, весь спектр взаимодействия субъекта и объекта управления. В связи с этим функции управления в банке последовательно можно представить в следующем виде, причем как применительно к финансовому менеджменту, так и к управлению персоналом. Такими функциями могут быть:
функция анализа;
функция планирования и прогнозирования;
функция корректировок;
функция контроля.
Рассматривая роль финансового менеджмента (как составной части банковского менеджмента), следует отметить, что, с одной стороны, он тесно связан с инвестиционным менеджментом, стратегическим менеджментом, управлением персоналом и др., а с другой стороны – любое управленческое решение непосредственно влияет на формирование и использование финансовых ресурсов, и движение денежных потоков банка.
Необходимо отметить, что с учетом понятия и содержания финансового менеджмента формируются не только цели, задачи и принципы управления, но и механизм [10, c 77] их реализации. По нашему мнению, финансовый механизм управления представляет собой совокупность форм, методов и приемов использования финансов в целях решения задач экономического и социального развития банка. С финансовым механизмом тесно связан процесс принятия и реализации управленческих решений в качестве реакции на регулирующее воздействие государства. Например, снижение налогового бремени с помощью налогового планирования, применения различных способов списания материальных издержек, применение системы ускоренной амортизации основных средств и др.
Основными принципами действия финансового механизма в коммерческих банках (как и на предприятиях) являются: комплексность, функциональность, адаптивность и однородность.
Под комплексностью следует понимать, что все вопросы деятельности банка необходимо рассматривать в комплексе и во взаимоувязке между собой. Функциональность представляет собой обеспечение функционирования финансового механизма в соответствии с поставленными целями. Адаптивность – это способность учитывать изменения окружающей экономической среды и вносить коррективы в процесс регулирования хозяйственных связей с партнерами. Однородность – это единообразие финансового механизма как регулирующего фактора. Все субъекты управления действуют в рамках единого гражданского законодательства с обязательным учетом особенностей деятельности каждого предприятия и корпорации.
Таким образом, финансовый механизм банка в общем представлении содержит следующие элементы:
финансовые методы;
финансовые инструменты (рычаги);
нормативное обеспечение;
правовое обеспечение;
информационное обеспечение.
Финансовый менеджмент банка, как наука и как практика, постоянно развивается с учетом обобщения новых явлений в банковском деле. Необходимо учитывать и тот факт, что финансовый менеджмент находится в тесном взаимодействии с другим блоком банковского менеджмента – управлением персоналом. В этой части теория финансового менеджмента опирается на психологию, деловую этику, социологию и другие науки. Как практическая деятельность управление персоналом должно обеспечивать максимальное использование потенциала коллектива и каждого сотрудника для достижения целей и задач, стоящих перед банком.
Таким образом, основные направления финансового менеджмента обусловлены спецификой деятельности банка как особого финансового института. Эти направления, прежде всего, связаны как с общими (стратегическими), так и с более конкретными (тактическими) задачами, стоящими перед банком. Совершенствование банковского менеджмента должно быть направлено на обеспечение устойчивой деятельности коммерческого банка и прибыльности его операций.
Ключевая цель и задачи финансового менеджмента могут быть достигнуты только в благоприятной политической и правовой среде, создающих условия для развития экономики банковского бизнеса.
На современном этапе развития финансовый менеджмент выражает гибкий механизм управления, который ориентирован на быстрое изменение во внешней и внутренней среде хозяйствования, максимальное удовлетворение интересов собственников и персонала банка. Повышение его эффективности предполагает использование новых моделей управления финансами коммерческого банка, новых информационных технологий, инициативы и умения руководителей и служащих банка работать в динамичной рыночной среде. Однако, учитывая особенности развития российской экономики, следует подчеркнуть, что механическое копирование и использование зарубежных моделей управления финансами банков (предприятий) в современных российских условиях не только неприемлемо, но и невозможно. Это связано со спецификой отечественного финансового рынка, особенностями налогообложения и др. Поэтому универсальные финансовые модели и инструменты финансового менеджмента, принятые в международной практике, нуждаются в адаптации к российским условиям.