Финансовая отчетность как основной источник информации для анализа финансового состояния

В соответствии с существующей нормативной документацией баланс, сегодня, формируется в оценке нетто. Результат баланса предоставляет примерную оценку суммы средств, которые есть в компании. Данная оценка считается учетной и она не демонстрирует реальное положение дел по отношению к тому, сколько реально денежных средств в организации, которые можно получить в виде выручки за имущество. (к примеру, его ликвидация).
Анализ проводится по балансу посредством одного из следующих методов:
анализ на прямую по балансу без заблаговременного изменения состава балансовых статей;
формируется плотный сравнительный аналитический баланс за счет агрегирования нескольких одинаковых по содержанию компонентов балансовых статей;
совершается дополнительная коррекция баланса на инфляционный индекс с дальнейшим объединением статей в требуемых аналитических разрезах.
Анализ именно по балансу это достаточно трудная и непродуктивная задача, поскольку слишком много расчетных показателей не дает возможностей отметить основные направления в финансовой ситуации в организации. В связи с этим более эффективным будет исследование структуры и динамики финансовой ситуации организации посредством сопоставительного аналитического баланса.
Сопоставительный аналитический баланс получается из исходного баланса за счет наполнения определенных статей и восполнения его показателями структуры: а также динамическими расчетами. Аналитический баланс эффективен за счет систематизации тех расчетов, необходимых для проведения аналитики при исследовании баланса организации.
Сведения об имущественном состоянии организации указывается в бухгалтерском балансе и приложенных документах к нему. Для того, чтобы оценить текущую платежную способность привлекаются сведения бухгалтерского баланса (с уточняющими приложениями), а также данные отчета о перемещении денежных средств.
Структура капитала организации определяется благодаря сведениям, которые содержатся в бухгалтерском балансе и отчете об изменениях капитала.
С целью дать оценку бизнес-активности используются сведения бухгалтерского баланса и отчетности о финансовых итогах.
Анализ прибыльности деятельности осуществляется на основании сведений баланса, отчета об итогах экономической хозяйственной деятельности и отчетности об изменениях капитала.
Вне зависимости от того, какую финансовую характеристику деятельности организации планируется оценить, требуемым компонентом информационной базы анализа выступает информация, которая содержится в пояснениях к отчетности.
Они дают возможности для раскрытия, уточнения, дополнения данных основных отчетных форм.
В соответствии с ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», установленная приказом Минфина РФ от 6.07.1999 г. №  43н, в составе бухгалтерского отчета отмечают основные отчетные формы — бухгалтерский баланс и отчет об итогах экономической деятельности,  и формы, которые выступают в виде приложений к ним: отчет  об изменениях капитала, отчет о перемещении денег, сами приложения к бухгалтерскому балансу и пояснительная записка[3].
Заключение аудита в составе годового бухгалтерского отчета субъектов хозяйственной деятельности, для которых аудит должен проводится в обязательном порядке, служит его неотделимой составляющей. Заключение должно предоставить подтверждение о том, что сведения отчетности могут использоваться при обосновании финансовых решений.
Тем не менее, все указанные составляющие бухгалтерскою отчета характеризуются независимой смысловой и информационной нагрузкой, и добиваются одной цели – предоставить отражение сведений бухгалтерской отчетности так, чтобы обеспечить внешнему пользователю безопасную и верную финансовую информацию, которая будет пригодна для правильного анализа.
Бухгалтерский баланс, отражающий экономическое состояние компании в определенный период времени, несет в себе сведения об имуществе, задолженностях и капитале компании.
Анализ бухгалтерского баланса имеет связь с изучением всех статей актива с точки зрения ее ликвидности; статьи пассивов получают оценку с позиции срочности требований к погашению задолженностей и вероятных источников их погашения. Сведения о собственном капитале исследуются с точки зрения возможностей организации поддерживать свое финансовое состояние.
Сведения отчета о финансовых результатах в ходе финансового анализа дают право сформировать видение о возможностях организации управлять своими ресурсами и предоставить доходное функционирование в долговременном плане.
Отчет о движении капитала формируется для того, чтобы предоставить информацию об источниках создания собственного капитала за отчетный период и источниках его изменений.
Анализ по каждому элементу данного отчета дает возможность установить и определить способность организации к самостоятельному финансированию и наращиванию капитала. В зависимости от источников изменения статей отчета может оцениваться вклад собственного капитала в создание активов.
Отчет о движения денежных средств необходим для того, чтобы оценить возможности организации обеспечивать прирост поступлений денег над платежами.
При изучении статей этого отчета главным показателем служит результат преобразования денег от операционной деятельности, так как только он определяет устойчивость дополнительного притока денежных средств организации.
Приложения к бухгалтерскому балансу, для которых заложена табличная форма, включают минимально нужные данные о потоке заемных средств, состоянии дебиторской и кредиторской задолженности, положении амортизируемого имущества, факторах финансового обеспечения долговременного инвестирования и финансовых инвестиций, трактовку определенных статей доходов и расходов и прочие сведения.
Достоинством информации финансового учета и отчетности служит ее сопоставительная достоверность, так как она указывает явления, которые происходили, притом показатели этой группы измерены количественным образом.
Фактор того, что создание показателей финансового учета и отчетности основывается на обобщенных методических принципах ведения бухучета с конкретными допущениями, дает право говорить о весьма высоком уровне безопасности данной информации.
Общие подходы к образованию показателей бухгалтерской отчетности дают возможности использовать типовые алгоритмы расчетов финансовых показателей, а также делать сравнительный анализ с такими же показателями иных организаций.
Одновременно с этим главные для финансового анализа сведения финансового учета и отчетности могут использоваться лишь при полном понимании тех принципов и порядка, на основании которых она была составлена, а также условностей и допущений, сопровождающими измерение ресурсы, источники их образования, доходы и расходы организации.
Представленные условности взаимосвязаны, прежде всего, с денежным измерением указанных данных, тогда как значительные для оценки текущего и будущего финансового положения факты, которые не поддаются прямому количественному измерению, остаются за пределами системы финансового учета.