Запасы на начало периода составляют 200 тыс. руб., запасов готовой продукции на складе и остатков незавершенного производства на конец периода нет, поэтому, расчет строим только на основе данных о размере материальных расходов в соответствующем периоде. Предположим, что предприятие закупается сырьем и материалами только на предстоящий год.
Месяц Запас материалов на начало месяца Стоимость сырья в составе себестоимости Запас сырья на конец месяца Закупка сырья
1 — — — —
2 — — — —
3 — — — 200
4 200 416 219 435
5 219 437 240 458
6 240 481 252 493
7 252 505 248 501
8 248 495 260 507
9 260 519 285 544
10 285 571 315 601
11 315 628 340 653
12 340 679 370 709
Итого 200 4731 370 5101
Рассчитаем выплаты денежных средств поставщикам по формуле:
Оплата = Закупки + Кредиторская задолженность перед поставщиками на начало – Кредиторская задолженность на конец.
По условиям договоров с поставщиками доля сырья, оплаченного в текущем месяце, составляет 30%, в следующем – 70%.
Месяц Кредиторская задолженность на начало месяца Закупки Оплата, в т.ч. Закупок прошлого месяца Закупок текущего месяца Кредиторская задолженность на конец месяца
1 — — — — — —
2 — — — — — —
3 — 200 60 — 60 140
4 140 435 271 140 131 305
5 305 458 442 305 137 321
6 321 493 469 321 148 345
7 345 501 495 345 150 351
8 351 507 503 351 152 355
9 355 544 518 355 163 381
10 381 601 561 381 180 421
11 421 653 617 421 196 457
12 457 709 670 457 213 496
Итого 0 5101 4605 3074 1530 496
