Диагностика состояния предприятия: формы и методы

В структуре совокупных активов организации отмечаем наличие высокой доли оборотных активов (96,69% на начало периода и 94,39% на конец). В абсолютном выражении за анализируемый период наблюдается их устойчивое снижение (2016 год – 62,916 млн. руб., 2017 год – 44,609 млн. руб., 2018 год – 36,769 млн. руб.). Общий тренд 2016-2018 годов это снижение на 26,147 млн. руб. или 41,56%. Если говорить о доле оборотных средств предприятия в имуществе самой организации, то за анализируемый период она существенно не изменилась и осталась на довольно стабильном уровне (доля «Оборотных активов» в активе баланса в 2017 году снизилась с 96,69% до 73,94%, а к концу 2018 года снова возросла до 94,39%).
Уменьшение оборотных средств произошло за счет сокращения дебиторской задолженности, запасов, финансовых вложений и прочих оборотных активов.
Так, например, наибольший удельный вес в общем объеме оборотных средств приходится неизменно на дебиторскую задолженность (59,50% на конец 2016 года, 52,04% на конец 2017 года и 71,27% на конец 2018 года). Об увеличении уровня дебиторской задолженности в структуре текущих активов судить однозначно не совсем правильно, так как в нашем случае, по сути дела, произошло не увеличение, а уменьшение стоимостной оценки дебиторской задолженности (снижение в 2017 году на 7,321 млн. руб. и в 2018 году на 3,631 млн. руб.) за исследуемый период на 10,952 млн. руб.
Величина запасов организации на протяжении трех лет непрерывно снижалась. Причем, существеннее всего их снижение было в 2017 году – на 36 тыс. руб. или на 94,74% против 2018 года – с 2 тыс. руб. до 1 тыс. руб. Снижение запасов организации оценивается, как положительный факт и свидетельствует об эффективном их использовании.
Отметим, что высокий удельный вес в структуре активов организации занимают денежные средства (увеличение доли с 8,24% в 2017 году до 22,03% в 2018 году или в абсолютном выражении – рост на 3,609 млн. руб.), что в принципе является отрицательным фактом, так как денежные средства на расчетных счетах и в кассе не работают и не приносят какого-либо дохода, и для безопасности их рекомендуется держать в наличии в пределах безопасных минимумов. Но при наличии высокой доле задолженности организации небольшие страховые суммы являются результатом правильного и грамотного использования оборотного капитала.
Также следует отметить, что в исследуемый период организация планомерно сокращала величину финансовых вложений (срок обращения которых не превышает 12 месяцев) – в 2016 году 15 млн. руб., в 2017 году 8 млн. руб. и к 2018 году их больше не было. Данный факт свидетельствует об отсутствии отвлеченных средств от основной деятельности.
Проведем анализ динамики активов и финансовых результатов организации (таблица 2.3).
Таблица 2.3
Соотношение активов, выручки от продаж и прибыли
Средний показатель Годы Темп снижения, %