Таким образом, по итогам исследования, можно сделать вывод, что валютные операции состоят из следующих видов: кассовых операций – в рамках данного вида операций денежная валюта поставляется банком моментально при заключении сделки, либо в отдельных случаях через несколько дней; срочных операций – для них характерен временной разрыв между моментом заключения сделки и датой реализации сделки; опционных валютных операций – когда покупке/продаже валютных ценностей сопутствует возможность отказаться от сделки. Регулирование валютных операций на территории нашей страны и за ее пределами осуществляется на основании закона, принятого в декабре 2003 года № 173-ФЗ.
1.3 Валютный контроль за банковскими операциями
Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ определяются также принципы валютного контроля и валютного регулирования в нашей стране, четко прописаны органы, относящиеся к органам валютного контроля и к агентам валютного контроля.
Органами валютного контроля являются Центральный банк России, Федеральная налоговая служба, Федеральная таможенная служба.
В качестве агентов валютного контроля выступают профессиональные участники рынка ценных бумаг, государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)», уполномоченные банки.
Проводимый валютный контроль является составным элементом валютного регулирования и проводится для:
– определения соответствия действующему валютному законодательству проводимых валютных операций;
– проверки, выполняет ли резидент обязательства по продаже валюты на внутреннем рынке РФ и обязательства перед государством в иностранной валюте;
– проверки обоснованности платежей в иностранной валюте;
– для проверки объективности и полноты учета и отчетности по операциям нерезидентов в рублях и по валютным операциям.
Уполномоченные банки, как объекты валютного контроля, запрашивают определенный перечень документов от резидентов/нерезидентов в рамках открытия и ведения счетов и проведения валютных операций (ч. 4 ст. 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ).
Чтобы осуществить валютный контроль экспортно-импортных операций запрашиваются:
– документы, подтверждающие статус юридического лица (у нерезидента) и государственную регистрацию юридического лица (у резидента);
– документы о наличии у нерезидента права проводить валютные операции, открывать валютные счета;
– проекты документов, подтверждающие право на проведение валютных операций (контракты вместе со всеми дополнениями, доверенностями и выписками из протокола общего собрания);
– банковские выписки;
– ведомости контроля, проводимого банком;
– документы, подтверждающие факт выполнения работы, передачи товара;
– документы, подтверждающие выполнение валютных операций;
– таможенные декларации и документы на право ввоза и вывоза товаров.
Ранее для контроля валютных операций между резидентами/нерезидентами банки открывали паспорт сделки, который был отменен Инструкцией ЦБР от 16.08.2017 № 181-И. Первоначально планировалось отменить паспорта сделки в начале 2018 года, но Указанием ЦБР от 29.11.2017 № 4629-У, срок был сдвинут на два месяца. Вместо паспорта сделки для контроля банковских операций банки будут присваивать им уникальный номер и ставить валютные контракты на учет в банке.
Согласно новой Инструкции на учет необходимо ставить договор, сумма которого является равной или превышающей эквивалент:
– три миллиона рублей в отношении кредитного договора и импортного контракта;
– шесть миллионов рублей в отношении экспортного контракта.
Сумму договора определяют на дату заключения договора, либо на дату его последнего изменения.
Сроки постановки контракта на учет, согласно новой Инструкции (п. 5.7) прописаны в таблице 2.
