Выявление фактов теневой экономики в хозяйствующем субъекте

Несмотря на то, что явление теневой экономики присуще каждой из стран мира, даже беглый анализ показывает, что чем развитее и богаче страна, тем ниже уровень теневой экономики она имеет. Расчеты удельного веса теневого сектора российской экономики с применением различных методик свидетельствуют, что он составляет почти 40-50 % ВВП.
Во Франции, в частности, этот показатель равен 14,9 %, в Германии – 16,3 %, Испании – 19 %, Италии – 21 %, Швейцарии – 6,5%, самый высокий в бедной стране ЕС – Болгарии (30,6 %). Так, по оценкам отдельных специалистов, около 55 % предприятий полностью или частично работают в тени и, соответственно, не платят налогов в Государственный бюджет РФ.
Минэкономики РФ оценивает теневую экономику четырьмя методами:
— расходы населения (розничный товарооборот)
— электронный метод
— монетарный метод
— метод убытков предприятий.
Но ни одна из методик расчета теневой экономики четко не указывает, что именно охватывает показатель уровня теневой экономики в РФ.
Основными причинами, которые тормозят процесс выхода экономики РФ из тени в условиях финансово-экономического кризиса, являются следующие:
– чрезмерно высокий уровень коррупции;
– замедление институциональных и финансово-экономических изменений;
– системные недостатки финансово-бюджетной политики;
– чрезмерное фискальное давление, что приводит к уклонению от уплаты налогов;
– отсутствие полноценной рыночной среды;
– отсутствие контроля со стороны государства за теневыми финансовыми потоками;
– нестабильность инвестиционного и предпринимательского климата;
– несогласованность финансовой политики государства с интересами субъектов хозяйствования;
– массовый вывод теневого капитала за границу;
– недостаточная защита инвесторов;
– напряженная политическая и социально-экономическая ситуация, связанная с санкциями.
РФ заинтересована в выходе бизнеса из тени. В борьбе с теневыми процессами надо учитывать объективную реальность и мировой опыт, который свидетельствует, что в реальных политических, экономических и социальных условиях полностью преодолеть теневую экономику практически невозможно.
Ориентиром может быть лишь ее ограничение до уровня развитых стран мира, достичь которого в сжатые сроки можно лишь при условии эффективного развития экономики, создания надежной и стабильной правовой системы регулирования рыночных отношений, существенного подъема уровня жизни большей части населения страны.
Реализация этой задачи должна служить основой деятельности созданной Службы финансовых расследований, которая будет аккумулировать функции налоговой милиции и других подразделений правоохранительных органов по защите экономики. Необходимо всячески оптимизировать формы криминального анализа на основании полученных оперативных данных, анализа рисков (CIRAM), которые широко используются в Европейском Союзе. Для этого, прежде всего, необходимо уделить значительное внимание подготовке кадров службы, создать эффективную и гибкую систему подготовки персонала по вопросам информационного анализа, и самое главное – внедрить современные технологии оценки и анализа рисков.
Обязательно также следует учитывать такой фактор, как инерционность мышления, то есть наши привычки, которые могут тормозить процесс детенизации. Даже если одновременно изменить процедуру администрирования налогов и их ставки, экономические агенты будут продолжать функционировать в пределах имеющихся шаблонов поведения. Ускорить процесс избавления от плохих привычек и переход из неформального сектора в формальный поможет жесткий, но справедливый механизм инфорсмента (англ. enforcement), то есть обеспечение исполнения контрактов, их защита и принуждение к их исполнению.
Иначе говоря, высока вероятность наказания в случае нарушения законов повышает «цену» занятия криминальной экономической деятельностью, тем самым подталкивая экономического агента в пользу выбора работать в легальном секторе экономики.