Усовершенствование системы мер, направленных на профилактику легализации имуществаприобретённого преступнымпу

Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, относится к категории преступлений, противоборство которым представляет для оперативных и следственных органов непростую задачу в силу высокого интеллектуального уровня преступника, его экономической и юридической подготовленности, что обусловливает понимание им механизмов финансовых операций.
Чаще всего, механизм легализации (отмывания) денежных средств или имущества начинается с создания точки «аккумулирования» денежных средств. Затем преступниками определяется лицо, в распоряжении которого будут находиться уже легализованные денежные средства. Далее заключается одна или ряд фиктивных сделок, в результате которых, лицо, стремящееся легализовать денежные средства или имущество, получает «выручку» от указанной «точки аккумулирования».
Важно отметить, что полученные в результате таких сделок денежные средства или имущество являются вполне реальными, в то время как предоставляемые в обмен на них товары, работы или услуги носят фиктивный характер, поскольку цена за них многократно завышается в преступных целях.
Приведем наиболее популярные способы легализации (отмывания) денежных средств или имущества.
Достаточно распространенной схемой в преступной практике является создание магазинов, задачей которых является имитация торговой деятельности. При этом, вся деятельность магазина осуществляется только «на бумаге» с момента создания магазина, для реальной торговой деятельности он, как правило, не открывается и постоянно закрыт «на учёт».
Денежные средства, или имущество, добытые преступным путем (например, добытые в результате продажи наркотиков, разбоев или других экономических преступлений) регулярно вносятся в кассу такого «магазина», отражаются как выручка за проданные товары, что придает им вид доходов от реальной торговой деятельности.
Важно отметить, что приведенная методика используется, чаще всего, для легализации наличных денежных средств. Для «отмывания» денежных средств, имеющихся у преступников в безналичной форме, может использоваться так называемая «вексельная схема». Безналичные денежные средства, добытые преступным путем, размещаются на счетах «фирмы–однодневки», которая, как правило, заблаговременно создается преступниками. Далее указанная фирма приобретает финансовый инструмент (как правило, вексель крупного банка, имеющий высокую степень ликвидности), который затем продается другой организации, связанной с преступниками, по очень низкой цене.
После этого фирма, получившая финансовый инструмент в результате незаконной сделки, предъявляет приобретенный вексель к погашению, что дает возможность обосновать получение крупной суммы денег «удачной» операцией с ценной бумагой. Часто встречается в судебно-следственной практике схема, связанная с заключением договора «роялти», который предусматривает выплату денежного вознаграждения за использование объектов интеллектуальных прав (обычно товарного знака).
В этом случае лицо, которое желает легализовать денежные средства или имущество, добытые преступным путем, регистрирует на себя товарный знак, а точка аккумулирования преступных доходов (нередко находящаяся под офшорной юрисдикцией) заключает с держателем незаконно добытых денег договор на использование такого товарного знака по очень высокой цене. Заключенный таким образом договор носит фиктивный характер, поскольку фирма, заключившая договор на использование товарного знака, обычно никакой реальной деятельности не ведет и товарный знак не использует. При этом, перечисленные такой фирмой средства имеют видимость легальных доходов преступника.
Также, распространена схема по заключению договоров на оказание фиктивных услуг или поставку несуществующих в реальной действительности товаров. Для того, чтобы реализовать на практике указанную схему, преступники размещают денежные средства или имущество, добытые преступным путем, на счетах «фирмы-однодневки», с которой впоследствии заключается какой-либо договор, позволяющий создать видимость получения денежных средств как выручки от стороннего контрагента, которым выступает «фирма-одно-дневка».
На практике наиболее распространены договоры по оказанию консультационных и маркетинговых услуг, поскольку дать объективную оценку стоимости указанных услуг достаточно сложно.
Многообразие способов совершения преступлений, связанных с легализацией имущества, добытого преступным путем, соединенное с применением разнообразных приемов и средств маскировки существенно затрудняет обнаружение их признаков. Вместе с тем, для различных способов совершения таких преступлений характерна устойчивая повторяемость, обусловленная системой функционирования финансового механизма хозяйствующих субъектов экономики каждого отдельного государства.
В современных условиях финансовая сфера преступлений не может существовать без слаженного механизма легализации имущества, добытого преступным путем. Финансы, имеющие преступное происхождение должны быть внедрены в реальную экономическую систему, чтобы минимизировать возможность установления реальных источников их происхождения.
Вывод
Таким образом, цель легализации заключается в том, чтобы максимально приблизить незаконные сделки к законным, поэтому конкретные приемы, используемые для отмывания имущества, добытого преступным путем, могут являться производными вариантами методов, которые используются в сфере легальной финансовой деятельности.
Вывод к первой главе
Под легализацией преступных доходов понимается сложный процесс, состоящий из множества различных операций, совершаемых разными, постоянно совершенствующимися методами. При наличии огромного многообразия механизмов, и схем легализаций, основе процесса лежит одна технология и единственная цель – превращение незаконно полученных наличных денежных средств или безналичных платежей в легальные активы, которые не будут вызывать подозрений в законности их происхождения.