Учёт и операционная деятельность в банках

Изучение банковских доходов начинается с вертикального и горизонтального анализа, то есть определения удельного веса отдельных групп доходов в их общей численности, а также изменения во времени. В то же время, темпы роста процентных доходов свидетельствует о нормальной работе коммерческого банка. В условиях инфляции снижается возможно и необходимость роста доходов за счет процентов по предоставленным кредитам, поэтому чем активнее банк использует другие источники дохода, тем стабильнее будет его работа в будущем.
В современных условиях банки расширяют полный набор платежных услуг и прочих нетрадиционных операций. К «околобанковским операциям» относятся: трастовые действия, лизинг, факторинг, компенсация и др.
Коммерческие банки проводят трастовые (трастовые) действия, преследуя одновременно несколько целей:
получить дополнительный доход;
установление контроля над компаниями и их фондами;
установить связи с надежной клиентурой.
Доверительные действия коммерческих банков возможно и необходимо разделить на две группы:
доверие к физическим лицам-распоряжение наследством, адрес имущества, охрана, гарантия сохранности имущества, оказание посреднических услуг и т. д;
трастовые услуги организациям-распоряжение активами, агентские услуги, действия, связанные с ликвидацией предприятия и т. д.).
За свои услуги трастовые отделы коммерческих банков получают дифференцированную комиссию, то есть за каждый вид индивидуальной сделки. Комиссии создаются по контракту для агентских и представительских операций, а все остальные услуги устанавливаются законом [6.111с].
Комитет по вознаграждениям может состоять из следующих:
годовой взнос основной суммы, переданной в управление имуществом;
ежегодные отчисления из части доходов, переданных в Управление Активами;
единовременный взнос основной суммы имущества, переданного в опеку.
Таким образом, стоимость банковских сборов определяется как процент от суммы действия или как фиксированная денежная сумма.
В практике отечественных банков трастовые действия только начинают использоваться. Тем не менее, в краткосрочной перспективе с развитием фондового рынка, круг этих операций значительно расширится.
Нетрадиционные услуги возможно и необходимо сгруппировать следующим образом:
дополнительные услуги по предоставлению кредитных и расчетных услуг (например, гарантии));
Обслуживание клиентов наличными;
услуги по финансированию состояниеьных инвестиций;
услуги в области внешней экономики клиентуры;
консультационные услуги (бухгалтерский учет, отчетность);
Услуги населению (хранение ценностей));
услуги аудитора.
Мы ориентируемся на основные факторы роста валового дохода банка. данные факторы:
повышение доходности кредитных операций (процентные доходы));
увеличение доходности по некредитным операциям (непроцентный доход));
увеличение доли «рабочих» активов, т. е. активов, генерирующих доход, в общем совокупностье активов.
Группировка активов по доходности позволяет распределять активы, которые генерируют и не генерируют доход.
К активам, приносящим доход банку, относятся: краткосрочные кредиты (за исключением свободных кредитов) и долгосрочные кредиты; кредиты другим банкам; ценные бумаги, акции, Акции; дебиторская задолженность; средства, перечисленные компаниям для участия в их предпринимательской функции. Анализ динамики доходообразующих активов представлен в Таблице 1.
Важно подчеркнуть, что оптимальный уровень доходных активов в суммарных активах, считается 85%, а в динамике это соотношение должно увеличиваться.