Учетно-аналитическое обеспечение дебиторской задолженностью коммерческой организации

Учетной политикой АК «Уздонмахсулот» предусмотрено, что «сомнительный» резерв формируется ежемесячно исходя из оценки каждого долга. Поскольку оплата от ООО «Galla-Alteg» до конца ноября 2017 г. не поступила, то АК «Уздонмахсулот» признало эту задолженность в полном объеме сомнительной и принято решение о создании резерва. Расчет был отражен в бухгалтерской справке. 13 декабря 2017 г. ООО «Galla-Alteg» погасил долг в неполном объеме за поставленный ей товар, перечислив в адрес АК «Уздонмахсулот» 80 000 000 сум.
В бухгалтерском учете АК «Уздонмахсулот» будут сделаны следующие проводки:
На 30 ноября 2017 г.:
Дебет 63 — Кредит 91 – 118 000 000 сум. — создан резерв по сомнительным долгам.
3.Статистический способ. Наиболее трудоемкий вариант — это определить размер отчислений в резерв по статистике данных организаций за несколько налоговых периодов как долю долгов, которые остаются непогашенными, к общей сумме дебиторской задолженности. Рассчитывать величину резерва нужно ежеквартально (ежемесячно). Например, доля не оплаченных покупателями товаров, работ, услуг в общей сумме задолженности покупателей.
На последнее число каждого квартала (месяца) величина резерва определяется по формуле (рисунок 2)