Учет хозяйственной деятельности предприятия

2020-02-02
Кирилл Самсонов
Бухгалтерский учет и аудит

Диплом777

Email: info@diplom777.ru

Phone: +7 (800) 707-84-52

Url: https://diplom777.ru/

Никольская 10

Москва, RU 109012

Министерство образования и науки Российской федерации.

Казанский Государственный Технический Университет им. А.Н. Туполева

Филиал «Восток»

Специальность №060800 «Экономика и управление на предприятии»

Курсовая работа

По дисциплине «Бухгалтерский учет»

Выполнила: ст. гр. 21305 Овчинникова О.В

Проверил: Веселовская В.С.

Чистополь 2006

Курсовая работа — завершающий этап изучения дисциплины «Бухгалтерский учет».

Целью выполнения курсового проекта является закрепление теоретических знаний полученных студентами, а также проверка и закрепление практических навыков по ведению учета хозяйственной деятельности предприятия.

Курсовой проект является сквозной задачей, студентам необходимо произвести учет хозяйственных операций происходящих в хозяйственной деятельности предприятия на счетах бухгалтерского учета, по мере необходимости составить расчетные ведомости, а также составить типовой баланс.

Все приведенные данные в курсовом проекте условны, и не могут быть использованы для справочных целей.

Задание к курсовому проекту.

Составить журнал регистрации хозяйственных операций, по форме, приведенной в приложении № 1. Запишите бухгалтерские проводки, определив недостающие суммы.

Открыть счета синтетического учета и субсчета к ним по форме приведенной в приложении № 2. Запишите на них начальное сальдо, разнесите операции по счетам, подсчитайте дебетовые и кредитовые обороты за месяц и выведите конечные сальдо.

Составить ведомость начисления заработной платы и ЕСН по форме, приведенной в приложении № 3.

Составить калькуляцию производственной себестоимости изделия А и изделия Б. приложение № 4

Рассчитать финансовый результат по форме приведенной в приложении № 5

Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета, произвести сверку итогов с регистрационным журналом хозяйственных операций., приложение № 6

Заполнить бухгалтерский баланс предприятия на начало отчетного периода и на конец отчетного периода.

Таблица 1. Остатки по синтетическим счетам

№ счета	Наименование счета	Остатки на 1.12.200_г.
01	Основные средства	75480
02	Амортизация основных средств	21201
10/1	Сырье и материалы	59052
10/3	Топливо	16650
20	Основное производство	42846
43	Готовая продукция	20601,60
50	Касса	2619,60
51	Расчетный счет	141036,6
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками	49395
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	28771,20
66	Краткосрочный кредит	49861,20
68	Расчеты по налогам и сборам в т.ч. НДФЛ 3552	4440
69/1	Расчеты по социальному страхованию	4329
70	Расчеты по заработной плате	48840
76/д	Расчеты с дебиторами	26767,65
76/к	Расчеты с кредиторами	10650,45
80	Уставный капитал	222000
84	Нераспределенная прибыль прошлых лет	1332
99/1	Прибыль	1776

Актив	Пассив
Счет 01 54279 Счет 10/1 59052 Счет 10/3 16650 Счет 20 42846 Счет 43 20601,60 Счет 50 2619,60 Счет 51 141036,6 Счет 62 28771,20 Счет 76/д 26767,65	Счет 60 49395 Счет 66 49861,20 Счет 68 4440 Счет 69/1 4329 Счет 70 48840 Счет 76/к 10650,45 Счет 80 222000 Счет 84 1332 Счет 99 1776
392623,65	392623,65

Таблица 2. Расшифровка остатка счета 20 «Основное производство»

Статьи затрат	20^А изделие А	20^Б изделие Б
	НЗП на начало месяца	НЗП на конец месяца	НЗП на начало месяца	НЗП на конец месяца
Материалы	7298,25	15714,27	14703,06	5568,87
Зар. плата рабочих	5550	4995	3774	2442
ЕСН	2025,75	1823,73	1332	869,13
Общепроизвод. расходы	3885	4273,5	1380,84	1692,75
Общехозводств. расходы	2442	2608,5	444	555
Производственная себестоимость	21201	29415	21645	11127,75

Расшифровка остатка счета 43 «Готовая продукция»

Сальдо на начало месяца	Кол-во, шт.	Сумма, руб.
		20601,60
43^А	Изделие А	15	11655
43^Б	Изделие Б	20	8946,60

1. Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п	Содержание операции	Корреспонди-рующие счета	Сумма, д.е.
		дебет	кредит	частная	общая
1	2	3	4	5	5
	Получены счета от поставщиков за материалы, принятые на склад и оприходованные по покупным ценам, в т.ч. НДС 18%	10/1 19 68	60 60 19		26196 3996 3996
	На основании требований и лимитных карт отпущено за декабрь материалов по покупным ценам на: Основное производство в т. ч.: на изделие А на изделие Б Обслуживание оборудования Прочие нужды основного цеха Нужды заводоуправления Итого	20^А 20^Б 25/1 25 26	10/1 10/1 10/1 10/1 10/1	16761 3441 17316 5772 2220	20202 45510
	По данным бригадных нарядов и другим документам начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь: Производственным рабочим в т.ч.: Рабочим изготавливающим изделие А Рабочим изготавливающим изделие Б Рабочим, обслуживающим оборудование Прочему персоналу цеха Персоналу заводоуправления Итого	20^А 20^Б 25/1 25 26	70 70 70 70 70	13320 8880 9435 3885 11100	22200 46620
	Начислен ЕСН в части ФСС 3,2 % к заработной плате: Производственных рабочим в т.ч.: Рабочим изготавливающим изделие А Рабочим изготавливающим изделие Б Рабочим, обслуживающим оборудование Прочему персоналу цеха Персоналу заводоуправления Итого	20^А 20^Б 25/1 25 26	69/1 69/1 69/1 69/1 69/1	426,24 284,16 301,92 124,32 355,2	710,4 1491,84
	Начислен ЕСН в части пенсионного фонда 20 % к заработной плате: Производственных рабочим в т.ч.: Рабочим изготавливающим изделие А Рабочим изготавливающим изделие Б Рабочим, обслуживающим оборудование Прочему персоналу цеха Персоналу заводоуправления Итого	20^А 20^Б 25/1 25 26	69/2 69/2 69/2 69/2 69/2	2664 1776 1887 777 2220	4440 9324
	Начислен ЕСН в части ФОМС 2,8 % к заработной плате: Производственных рабочим в т.ч.: Рабочим изготавливающим изделие А Рабочим изготавливающим изделие Б Рабочим, обслуживающим оборудование Прочему персоналу цеха Персоналу заводоуправления Итого	20^А 20^Б 25/1 25 26	69/3 69/3 69/3 69/3 69/3	372,96 248,64 264,18 108,78 310,8	621,6 1305,36
	Сделаны отчисления в Фонд страхования от несчастных случаев на производстве по ставке 1,7 % к заработной плате: Производственных рабочим в т.ч.: Рабочим изготавливающим изделие А Рабочим изготавливающим изделие Б Рабочим, обслуживающим оборудование Прочему персоналу цеха Персоналу заводоуправления Итого	20^А 20^Б 25/1 25 26	69/4 69/4 69/4 69/4 69/4	226,44 150,96 160,395 66,045 188,7	377,4 792,54
	Удержан из заработной платы налог на доходы рабочих и служащих	70	68		5494,5
	Выписка банка. Поступило на расчетный счет по платежному поручению от покупателя, за отгруженную продукцию в ноябре, согласно счет — фактуре № 244	51	62		31435,2
	Перечислены с расчетного счета, начисленные за прошлый месяц отчисления: В ФСС 3,2 % Удержанный налог на доходы физических лиц (НДФЛ) Итого	69/1 68	51 51		1491,845494,5 6986,34
	Получены по чеку, с расчетного счета в банке наличные деньги в кассу для выплаты заработной платы за ноябрь	50	51		48840
	Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим	70	50		48840
13	Принят к оплате счет «Энергосбыта» за потребленную электроэнерг. на: Технологические цели в т. ч. изделия А изделия Б Эксплуатацию машин и оборудования Освещение здания цеха Освещение здания заводоуправления Итого	20^А 20^Б 25/1 25 26	76/к 76/к 76/к 76/к 76/к	18648 21034,5 6882 67099,5 14652	39682,5 128316
14	Отпущено топливо на: Производство изделия А Производство изделия Б Заводоуправлению Итого	20^А 20^Б 26	10/3 10/3 10/3	5550 3330 5217	8880 14097
15	Ведомость начисления амортизации основных средств за декабрь Начислена амортизация на: Оборудование основного цеха Здание и хоз. инвентарь основного цеха Здание и хоз. инвентарь заводоуправления Итого	25/1 25 26	02 02 02	466,2 754,8 555	1776
16	Получено от дебиторов по разным счетам	51	76/д		4567,65
17	Списываются расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования в т.ч. изделия А изделия Б	20^А 20^Б	25/1 25/1	22027,617 14685,078	36712,695
18	Списываются цеховые расходы в т.ч. изделия А изделия Б	20^А 20^Б	25 25	47152,467 31434,977	78587,445
19	Списываются общехозяйственные расходы в т.ч. изделия А изделия Б	20^А 20^Б	26 26	22091,22 14727,48	36818,7
20	Выпущена основным производством готовая продукция и принята на склад по фактической производственной себестоимости в т.ч. изделия А — 170 шт. изделия Б — 290 шт. (Сумму факт. произв. себестоимости изделий определить с учетом остатка НЗП на начало месяца)	43^А 43^Б	20^А 20^Б	141025,94 110510,05	251535,99
21	Отгружена со склада покупателям готовая продукция по рыночным ценам, в т.ч. НДС в т.ч. изделия А — 50 шт. изделия Б — 250 шт.	62 62	90/1^А 90/1^Б	104784 261960	366744
22	С расчетного счета оплачены расходы по доставке готовой продукции до станции отправления в т.ч. изделия А изделия Б	44^А 44^Б	51 51	1554 1443	2997
23	Поступила на расчетный счет от покупателя оплата за продукцию по покупным ценам, включая НДС	51	62		91686
24	Начислен НДС на реализованную продукцию	90/3	68		55944
25	Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции на счета продаж в т.ч. изделия А изделия Б	90/2 90/2	43^А 43^Б	141025,94 110510,05	251535,99
26	Списываются коммерческие расходы, относящиеся к реализованной продукции в т.ч. изделия А изделия Б	90/2 90/2	44^А 44^Б	1554 1443	2997
27	С расчетного счета в погашена задолженность по краткосрочному кредиту	66	51		49861,20
28	Выявлен финансовый результат от продажи продукции за месяц	90/9	99		56267,01
29	Перечислено с расчетного счета в оплату: Поставщикам и транспортным организациям Кредиторам	60 76/к	51 51	49395 10650,45	60045,45
30	Начислен налог на прибыль в размере 24 % от прибыли за текущий месяц	99	68		25530
31	Списывается чистая прибыль текущего года.	99	84		32513,01

2. Синтетические счета для отражения хозяйственных операций

Дт	Кт
С-до начальное=75480

Оборот по Дт=0	Оборот по Кт=0
С-до конечное=75480

Дт	Кт
	С-до начальное=21201
	15)1776
Оборот по Дт=0	Оборот по Кт=1776
	С-до конечное=22977

10/1

Дт	Кт
С-до начальное=59052
1)22200	2)45510
Оборот по Дт=22200	Оборот по Кт=45510
С-до конечное=35742

10/3

Дт	Кт
С-до начальное=16650
	14)14097
Оборот по Дт=0	Оборот по Кт=14097
С-до конечное=2553

Дт	Кт
С-до начальное=0
1)3996	1)3996
Оборот по Дт=3996	Оборот по Кт=3996
С-до конечное=0

20^А

Дт	Кт
С-до начальное=21201
2)16761 3)13320 4)426,24 5)2664 6)372,96 7)226,44 13)18648 14)5550 17)22027,617 18)47152,467 19)22091,22	20)141025,94
Оборот по Дт=149239,94	Оборот по Кт=141025,94
С-до конечное=29415

20^Б

Дт	Кт
С-до начальное=21645
2)3441 3)8880 4)284,16 5)1776 6)248,64 7)150,96 13)21034,5 14)3330 17)14685,078 18)31434,977 19)14727,48	20)110510,05
Оборот по Дт=99992,788	Оборот по Кт=110510,05
С-до конечное=11127,75

Дт	Кт
С-до начальное=0
2)5772 3)3885 4)124,32 5)777 6)108,78 7)66,045 13)67099,5 15)754,8	78587,445
Оборот по Дт=78587,445	Оборот по Кт=78587,445
С-до конечное=0

25/1

Дт	Кт
С-до начальное=0
2)17316 3)9435 4)301,92 5)1887 6)264,18 7)160,395 13)6882 15)466,2	17)36712,695
Оборот по Дт=36712,695	Оборот по Кт=36712,695
С-до конечное=0

Дт	Кт
С-до начальное=0
2)2220 3)11100 4)355,2 5)2220 6)310,8 7)188,7 13)14652 14)5217 15)555	36818,7
Оборот по Дт=36818,7	Оборот по Кт=36818,7
С-до конечное=0

43^А

Дт	Кт
С-до начальное=11655
20)141025,9	25)141025,9
Оборот по Дт=141025,9	Оборот по Кт=141025,9
С-до конечное=11655

43^Б

Дт	Кт
С-до начальное=8946,60
20)110510,05	25)110510,05
Оборот по Дт=110510,05	Оборот по Кт=110510,05
С-до конечное=8946,60

44^А

Дт	Кт
С-до начальное=0
22)1554	26)1554
Оборот по Дт=1554	Оборот по Кт=1554
С-до конечное=0

44^Б

Дт	Кт
С-до начальное=0
22)1443	26)1443
Оборот по Дт=1443	Оборот по Кт=1443
С-до конечное=0

Дт	Кт
С-до начальное=2619,60
11)48840	12)48840
Оборот по Дт=48840	Оборот по Кт=48840
С-до конечное=2619,60

Дт	Кт
С-до начальное=141036,6
9)31435,2 16)4567,65 23)91686	10)6986,34 11)48840 22)2997 27)49861,20 29)60045,45
Оборот по Дт=127688,85	Оборот по Кт=168729,99
С-до конечное=99995,46

Дт	Кт
	С-до начальное=49395
29)49395	1)26196
Оборот по Дт=49395	Оборот по Кт=26196
	С-до конечное=26196

Дт	Кт
С-до начальное=28771,20
21)366744	9)31435,2 23)91686
Оборот по Дт=366744	Оборот по Кт=123121,2
С-до конечное=272394

Дт	Кт
	С-до начальное=49861,20
27)49861,20
Оборот по Дт=49861,20	Оборот по Кт=0
	С-до конечное=0

Дт	Кт
	С-до начальное=4440
1)3996 10)5494,5	8)5494,5 24)55944 30)25530
Оборот по Дт=9490,5	Оборот по Кт=86968
	С-до конечное=81918

69/1

Дт	Кт
	С-до начальное=4329
10)1491,84	4)1491,84
Оборот по Дт=1491,84	Оборот по Кт=1491,84
	С-до конечное=4329

69/2

Дт	Кт
	С-до начальное=0
	5)9324
Оборот по Дт=0	Оборот по Кт=9324
	С-до конечное=9324

69/3

Дт	Кт
	С-до начальное=0
	6)1305,36
Оборот по Дт=0	Оборот по Кт=1305,36
	С-до конечное=1305,36

69/4

Дт	Кт
	С-до начальное=0
	7)792,54
Оборот по Дт=0	Оборот по Кт=792,54
	С-до конечное=792,54

Дт	Кт
	С-до начальное=48840
8)5494,5 12)48840	3)46620
Оборот по Дт=54334,5	Оборот по Кт=46620
	С-до конечное=41125,5

76/д

Дт	Кт
С-до начальное=26767,65
	16) 4567,65
Оборот по Дт=0	Оборот по Кт=4567,65
С-до конечное=22200

76/к

Дт	Кт
	С-до начальное=10650,45
29)10650,45	13)128316
Оборот по Дт=10650,45	Оборот по Кт=128316
	С-до конечное=128316

Дт	Кт
	С-до начальное=222000

Оборот по Дт=0	Оборот по Кт=0
	С-до конечное=222000

Дт	Кт
	С-до начальное=1332
	31)32513,01
Оборот по Дт=0	Оборот по Кт=32513,01
	С-до конечное=33845,01

Дт	Кт
С-до начальное=0
24)55944 25)251535,79 26)2997 28)56267,01	21)366744
Оборот по Дт=366744	Оборот по Кт=366744
С-до конечное=0

Дт	Кт
	С-до начальное=1776
30)25530 32513,01	28)56267,01
Оборот по Дт=58043,01	Оборот по Кт=56267,01
	С-до конечное=0

Актив	Пассив
Счет 01 52503 Счет 10/1 35742 Счет 10/3 2553 Счет 20 40542,75 Счет 43 20601,60 Счет 50 2619,60 Счет 51 99995,46 Счет 62 272394 Счет 76/д 22200	Счет 60 26196 Счет 68 81918 Счет 69 15750,9 Счет 70 41125,5 Счет 76/к 128316 Счет 80 222000 Счет 84 33845,01
549151,4	549151,4

3. Ведомость начисления заработной платы

В дебет счетов	*С кредита счетов*	Итого
	Кт 70	Кт 69/1 ФСС	Кт 69/2 ПФ	Кт 69/3 ФОМС	Кт 69/4 Травм.
20 Осн. произв.	22200	710,4	4440	621,6	377,4	28349,4
рабочим за изд. А	13320	426,24	2664	372,96	226,44	17009,64
рабочим за изд. Б	8880	284,16	1776	248,64	150,96	11339,76
25/1	9435	301,92	1887	264,18	160,395	12048,495
25/2	3885	124,32	777	108,78	66,045	4961,145
26	11100	355,2	2220	310,8	188,7	14174,7
Итого	46620	1491,84	9324	1305,36	792,54	59533,74

4. Калькуляция производственной себестоимости изделия А

Выпуск продукции 170 (шт.)

Производственная себестоимость одного изделия 829,56

Статьи затрат	НЗП на начало месяца	Затраты за месяц	НЗП на конец месяца	Фактическая производственная себестоимость выпуска
Материалы	7298,25	22311	15714,27	13894,98
Зар. плата рабочих	5550	13320	4995	13875
ЕСН	2025,75	3689,64	1823,73	3891,66
Общепроизвод. расходы	3885	69180,084	4273,5	68791,58
Общехозяйств. расходы	2442	22091,22	2608,5	21924,72
Прочие		18648		18648
Производственная себестоимость	21201	149239,9	29415	141025,94

Калькуляция производственной себестоимости изделия Б

Выпуск продукции 290 (шт.)

Производственная себестоимость одного изделия 381,07

Статьи затрат	НЗП на начало месяца	Затраты за месяц	НЗП на конец месяца	Фактическая производственная себестоимость выпуска
Материалы	14703,06	6771	5568,87	15905,19
Зар. плата рабочих	3774	8880	2442	10212
ЕСН	1332	2459,76	869,13	2922,63
Общепроизвод. расходы	1380,84	46120,056	1692,75	45808,15
Общехозяйств. расходы	444	14727,48	555	14616,48
Прочие		21034,5		21034,5
Производственная себестоимость	21645	99992,8	11127,75	110510,05

5. Расчет финансового результата

	Выручка	НДС	Себестоимость	Коммерч расходы	Итого затрат	Финансовый результат
Изд А	104784	15984	141025,94	1554	158563,9	-53779,94
Изд. Б	261960	39960	110510,05	1443	151913,1	110047
ИТОГО	366744	55944	251535,99	2997	310477	56267,06

6. Оборотная ведомость по синтетическим счетам за май 200_ г.

№	Наименование счета	Остаток 1.12.200_г	Оборот за месяц	Остаток 1.01.200_г
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	01	75480	—	—	—	75480	—
2	02	—	21201	—	1776	—	22977
3	10/1	59052	—	22200	45510	35742	—
4	10/3	16650	—	—	14097	2553	—
5	19	—	—	3996	3996	—	—
6	20^А	21201	—	149239,94	141025,9	29415	—
7	20^Б	21645	—	99992,788	110510,05	11127,75	—
8	25	—	—	78587,445	78587,445	—	—
9	25/1	—	—	36712,695	36712,695	—	—
10	26	—	—	36818,7	36818,7	—	—
11	43^А	11655	—	141025,9	141025,9	11655	—
12	43^Б	8946,60	—	110510,05	110510,05	8946,60	—
13	44^А	—	—	1554	1554	—	—
14	44^Б	—	—	1443	1443	—	—
15	50	2619,60	—	48840	48840	2619,60	—
16	51	141036,6	—	127688,85	168729,99	99995,46	—
17	60	—	49395	49395	26196	—	26196
18	62	28771,20	—	366744	123121,2	272394	—
19	66	—	49861,20	49861,20	—	—	—
20	68	—	4440	9490,5	86968,5	—	81918
21	69/1	—	4329	1491,84	1491,84	—	4329
22	69/2	—	—	—	9324	—	9324
23	69/3	—	—	—	1305,36	—	1305,36
24	69/4	—	—	—	792,54	—	792,54
25	70	—	48840	54334,5	46620	—	41125,5
26	70/д	26767,65	—	—	4567,65	22200	—
27	70/к	—	10650,45	10650,45	128316	—	128316
28	80	—	222000	—	—	—	222000
29	84	—	1332	—	32513,01	—	33845,01
30	90	—	—	366744	366744	—	—
31	99	—	1776	58043,01	56267,01	—	—
ИТОГО	413824,7	413824,7	1825363,9	1825363,9	572128,4	572128,4

Кирилл Самсонов

Работаю преподавателем пять лет. Окончил ГИЭФПТ, экономический факультет В вузе преподаю бухгалтерский учет и аудит. В свободное врем подрабатываю на сайте «Диплом777». Беру в работу курсовые и дипломные работы, изредка решаю контрольные и пишу рефераты.

Таблица 2. Расшифровка остатка счета 20 «Основное производство»

1. Журнал регистрации хозяйственных операций

Получены счета от поставщиков за материалы, принятые на склад и оприходованные по покупным ценам,

10/1

19

60

60

26196

На основании требований и лимитных карт отпущено за декабрь материалов по покупным ценам на:

Основное производство в т. ч.:

на изделие А

на изделие Б

Обслуживание оборудования

Прочие нужды основного цеха

Нужды заводоуправления

20А

20Б

25/1

25

10/1

10/1

10/1

10/1

16761

3441

17316

5772

20202

По данным бригадных нарядов и другим документам начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь:

Производственным рабочим в т.ч.:

Рабочим изготавливающим изделие А

Рабочим изготавливающим изделие Б

Рабочим, обслуживающим оборудование

Прочему персоналу цеха

Персоналу заводоуправления

20А

20Б

25/1

25

70

70

70

70

13320

8880

9435

3885

22200

Начислен ЕСН в части ФСС 3,2 % к заработной плате:

Производственных рабочим в т.ч.:

Рабочим изготавливающим изделие А

Рабочим изготавливающим изделие Б

Рабочим, обслуживающим

оборудование

Прочему персоналу цеха

Персоналу заводоуправления

20А

20Б

25/1

25

69/1

69/1

69/1

69/1

426,24

284,16

301,92

124,32

710,4

Начислен ЕСН в части пенсионного фонда 20 % к заработной плате:

Производственных рабочим в т.ч.:

Рабочим изготавливающим изделие А

Рабочим изготавливающим изделие Б

Рабочим, обслуживающим оборудование

Прочему персоналу цеха

Персоналу заводоуправления

20А

20Б

25/1

25

20^А

20^Б

20^А

20^Б

20^А

20^Б

20^А

20^Б

20^А

20^Б

20^А

20^Б

20^А

20^Б