Учет денежной наличности в кассе в национальной и иностранной валюте

Проведение проверки кассовых расчетов также необходимо проводиться и внутри организации, при помощи собственных сил. Ревизии могут производиться каждый год (до 01.01), каждый квартал, если происходит смена кассового работника либо он уходит в отпуск. Также у руководителей есть возможность для принятия решения, связанного с проведением внезапной проверки, если перемещение денежной наличности и остатков могут вызывать какие-либо подозрения. Проведением внутреннего контроля кассовых операций должна заниматься специально назначенная на основании письменного приказа либо распоряжения комиссия.
При всем при этом ее состав необходимо постоянно изменять (нельзя проводить постоянное назначение одних и тех же лиц), а проведение пересчета денежных ресурсов по возможности необходимо доверять людям, которые не относятся к процессу их формирования. Чаще всего система контроля кассовых расчетов может заключаться в наличии системы видеонаблюдения (в особенности это относится к тем организациям, которые могут работать при использовании кассовых аппаратов в торговом зале). Данные мероприятия предоставляют возможности для проверки добросовестной работы кассиров и для предотвращения, к примеру, таких нарушений как: махинаций с платежными карточками; махинаций с денежной наличностью под предлогом предоставления сдачи; присвоения возвращенной продукции без проведения операций по возвратам; изменения состава кассовых чеков. Такая система кассовых операций в настоящий период времени предоставляется большинством организаций.
Кассовые документы подвергаются полной проверке со дня окончания предыдущей ревизии. Отчет кассира, поступившего в бухгалтерию, тщательно проверяется бухгалтером организации, при этом он использует четыре способа проверки документов:
— по существу проверяется законность совершенных;
— с формальной стороны проверяется, по установленной ли форме составлены документы, заполнены ли все реквизиты, наличие необходимых подписей, аккуратность составления, остаток на начало в отчете кассира должен соответствовать остатку на конец дня по предшествующему отчету. Все кассовые ордера должны быть приложены в книгу, и дата в них должна соответствовать дате составления отчета;
— арифметическая проверка, проверяются все подсчеты, то есть бухгалтер проверяет правильность подсчета итого за день по приходу, итого за день по расходу и правильность определенного остатка на конец дня;
— встречная проверка, в данном случае сопоставляются отчет кассира с отчетом заведующего магазина, если выручка из магазина сдана в кассу организации, то при этом к отчету кассира должен быть приложен приходный кассовый ордер и сумма должна быть записана в графу прихода, а к отчету заведующего магазина приложена квитанция к приходному кассовому ордеру и сумма записана в расход.
Такая же проверка производится из данного отчета кассира с выпиской банка. Если деньги из кассы сдавались на расчетный счет, после проверки отчета кассира проверяются записи в кассовой книге организации, а бухгалтер в отчете кассира и кассовой книги делает отметку, что они проверены: указывает количество принятых приходных ордеров и расходных кассовых ордеров, ставит ее подписи и расшифровку.
Нормативное регулирование кассовых операций в РФ