Учет безналичного расчета

Наличные денежные средства представляют собой денежные знаки в виде банкнот и казначейских билетов, монет (кроме монет из драгоценных металлов), находящиеся в обращении и являющиеся законным средством платежа), включая изъятые либо изымаемые из обращения, но подлежащие обмену на находящиеся в обращении денежные знаки.
Организации и учреждения любых организационно-правовых форм собственности и сфер деятельности могут открывать в банках расчетные, валютные и специальные счета.
Условием возможности открытия расчетного счета является регистрация в качестве юридического лица и наличие самостоятельного баланса. Для открытия расчетного счета в учреждение банка представляются необходимые документы:
заявление на открытие счета установленного образца;
нотариально заверенные копии устава организации, учредительного договора и регистрационного свидетельства;
справку налогового органа о регистрации организации в качестве
налогоплательщика;
копии документов о регистрации в качестве плательщиков в Пенсионный фонд Российской Федерации и Фонд обязательного медицинского страхования;
карточку с образцами подписей руководителя, заместителя руководителя и главного бухгалтера с оттиском печати организации по установленной форме, заверенную нотариально.
После того, как проверен весь комплект документов, подписывается договор банковского счета. За организацией закрепляется номер расчетного и лицевого счета для ведения учета движения денежных средств. Организация обязана располагать на протяжении операционного года средним остатком на счете, который не должен быть меньше суммы, установленной в договоре. Организация может получать от банка выписки с расчетного счета.
На расчетном счете ведется учет свободных и поступающих денежных средств, краткосрочных и долгосрочных кредитов банков, и прочих поступлений. С расчетного счета списываются средства в погашение всех долгов предприятия: перед поставщиками и подрядчиками, перед бюджетом по налогам и сборам, перед внебюджетными фондами в части взносов на социальное страхование. Кроме того, с расчетного счета выдаются деньги для зачисления в кассу организации с целью последующей выплаты заработной платы, материальной помощи, премий и т.п. Выдача средств и перечисления со счета банком производятся в соответствии с распоряжением владельца счета или с его согласия.
К денежным средствам относят также средства, которые размещены на депозитах. Это те средства, в которых на текущий момент времени оргиназция не нуждается или сумма которых не соответствует целевому назначению этих средств. Кроме высокой степени ликвидности денежных средств, депозит обеспечивает их доходность.
К денежным средствам предприятия относятся также ликвидные ценные бумаги, находящиеся в депозитарии банка. В их состав входят:
акции, свидетельствующие об осуществлении вклада в капитал акционерного общества и предоставляющие их владельцам право на получение прибыли в форме дивидендов;
облигации, являющиеся ценными бумагами не предъявителя, которые дают их владельцу право на получение годового дохода в виде фиксированного процента;
варранты – ценные бумаги, характеризующие преимущества их владельцев на покупку акций эмитента в течение установленного периода времени по установленной цене;
опционы – краткосрочные ценные бумаги, дающие право их владельцу купить или продать другую ценную бумагу в течение определенного периода по определенной цене контрагенту, который за денежное вознаграждение принимает на себя обязательство реализовать это право.
Безналичные расчеты могут производиться в следующих формах.
Платежное поручение – расчетный документ, на основании которого владелец счета в банке поручает перевести необходимую сумму со своего счета на счет другого лица. Банк обязан от своего имени за счет средств владельца счета произвести перечисление денежных средств получателю.
Платежные поручения составляются на установленной формы бланках. Срок действия платежного поручения со дня выписки составляет десять календарных дней, не считая дня выписки. Данная форма расчетов является универсальной, позволяет сблизить даты отгрузки и оплаты, является простой в оформлении и прохождении через банк.
Платежное требование – это требование поставщика к получателю об уплате ему определенной суммы денежных средств за поставленную продукцию, которое применяется только после отгрузки продукции, выполнения работ и оказания услуг и оплачивается с предварительным акцептом.
Еще одна форма безналичных расчетов – инкассо, представляющее собой банковскую операцию, при которой банк по поручению получателя средств и на основании составленного получателем расчетного документа получает причитающуюся получателю сумму денежных средств от плательщика и зачисляет ее в установленном порядке на счет получателя.
Платежное требование-поручение – расчетный документ, содержащий требование получателя средств к плательщику оплатить на основании направленных ему, минуя обслуживающий банк, расчетного, отгрузочных и других документов, предусмотренных договором, стоимость поставленного по договору товара, произвести платежи по другим операциям.
Расчеты по аккредитиву – это форма безналичных расчетов, по которой кредитная организация по поручению плательщика и в соответствии с его указаниями обязуется произвести платежи получателю средств либо дать поручение другой кредитной организации осуществить платеж получателю в установленный срок на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении. Законодательство устанавливает следующие виды аккредитивов: покрытый (депонированный), непокрытый (гарантированный), отзывной, безотзывной.
Чек – ценная бумага, которая содержит распоряжение чекодателя кредитной организации на перевод указанной суммы денежных средств чекодержателю.