Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности является одним из элементов экономического анализа деятельности предприятия, который позволяет провести оценку как платежеспособности предприятия в целом, так и позволяет определить факторы, влияющие на динамику платежеспособности и спрогнозировать дальнейшие тенденции изменения.
Значимость проведения анализа дебиторской задолженности для финансового состояния предприятия можно объяснить тем, что рост задолженности может привести к финансовому кризису на предприятии, соответственно, руководству организации необходимо поддерживать контроль за состоянием задолженности, которое позволит обеспечить своевременное взыскание средств.
Анализ кредиторской задолженности также необходим на предприятии, т.к. она характеризует отвлечение средств из оборота предприятия, следовательно, рост кредиторской задолженности ведет к ухудшению финансового состояния предприятия. [8, с.54]
В ходе проведения анализа задолженности рассматривается структура хозяйствующих субъектов, в отношении которых возникла задолженность. Кроме того, анализ помогает определить, является ли задолженность у предприятия критической или нет.
Анализ задолженности помогает избежать сосредоточения задолженности в рамках одного контрагента. Также анализ требуется проводить, т.к. снижение степени этой задолженности увеличивает вероятность существенного ухудшения финансового состояния.
Важность проведения анализа дебиторской задолженности заключается в том, что ее увеличение проявляется в замедлении оборачиваемости оборотных активов, которые увеличивают длительность финансового цикла предприятия. Кроме того, рост дебиторской задолженности приводит к тому, что предприятию требует привлечения дополнительных источников финансирования. [14, с.15]
Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что цель проведения анализа дебиторской и кредиторской задолженности заключается в определении величины дебиторской и кредиторской задолженности, состава и качества, а также динамики изменения величины, факторов влияния на задолженность.
Задачи анализа задолженности заключаются в следующем:
своевременный и полный учет движения денежных средств и операций по их движению;
контроль за соблюдением кассовой и платежно-расчетной дисциплины;
определение состава и структуры просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, ее доли в общем объеме дебиторской и кредиторской задолженности;
выявление структуры данных по поставщикам по неоплаченным расчетным документам, поставщикам по просроченным векселям поставщикам по полученному коммерческому кредиту, установление их целесообразности и законности и т.п. [10, с.196]
Стоит отметить, что Алькина Н.П. выделяет немного иные задачи анализа задолженности:
определение факторов, которые влияют на величину дебиторской и кредиторской задолженности;
изучение структуры составного анализа дебиторской и кредиторской задолженности группы хозяйствующих субъектов, которые непосредственно связаны между собой;
разработка механизма структуры финансового анализа дебиторской и кредиторской задолженности, которая подходила бы для анализа на определенном предприятии и соответствовала бы международным и российским стандартам;
обеспечение регулярной проверки своевременности и правильности предъявлений претензий дебиторам и правил взыскания долгов. [1, с.4]
Немаловажным фактом проведения анализа является выяснение обстоятельства возникновения имеющийся задолженности, которые делятся на внутренние и внешние факторы (рисунок 1.1.1).
Внешние факторы, которые не зависят от деятельности организации и практически ограничить их невозможно.
Внутренние факторы зависят напрямую от деятельности предприятия, зависят от финансового менеджмента, от владения искусством управления задолженностью. [7, с.27]