Создание резервов для покрытия убытков от кредитной деятельности

В целях расчета величины обязательных резервов использует коэффициент усреднения, не превышающий коэффициент усреднения, установленный Банком РФ. Стоит отметить, что Банк России вправе изменять состав средств кредитных орагнизаций, используемых в качестве базы для расчета величины обязательных резервов.
В соответствии с Положением Банка России от 28.06.2017 г. № 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» кредитные учреждения должны формировать резервы на возможные потери по ссудам. Формирование данного резерва осуществляется на основании соблюдения принципов:
соответствие действий за счет применения группировки ссуд и формированию резерва требованиям внутренних документов кредитной организации;
проведение анализа данных, которые служат основой для создания классификационных признаков элементов расчетной базы резерва и формировании резерва;
своевременное отнесение элементов расчетной базы по группам, формирование резерва и достоверность отражения изменения величины резерва.
Резерв формируется в случае обесценении ссуды, т.е. в процессе неисполнения ненадлежащего исполнения заемщиком своих кредитных обязательств перед кредитной оргаизации или существования угрозы возможного неисполнения обязательств. При этом резерв должен формироваться по определенному виду ссуды или по портфелю аналогичных ссуд [4].
Нормы обязательных резервов устанавливают требования к формированию в кредитных организациях резервов на возможные потери по балансовым потерям, по условным обязательствам и прочим обязательствам.
Размер расчетного резерва, отражающего по каждому элементу расчетной базы величину потерь кредитной организации без учета факта наличия и качества обеспечения, определяется в соответствии с показателями в таблице 2 [5].
Таблица 2 – Классификация элементов расчетной базы резерва
Классификация Размер расчетного резерва от величины расчетной базы, %
1 2
1 категория качества 0
2 категория качества От 1 до 20
3 категория качества От 21 до 50
4 категория качества От 51 до 100
5 категория качества 100
Таким образом, процесс формирования норм обязательных резервов основывается на правовой базе, которая включает в себя различные нормативно-правовые акты, детально рассматривающие виды возможных убытков в процессе выполнения деятельности кредитных организаций. Создание резервов происходит за счет применения принципа приоритета экономического содержания кредитных операций над их юридической формой и служат с целью последующего использования в кредитном регулировании.