Создание модели платежного календаря с целью управления дебиторской и кредиторской задолженностью

Календарь (бюджет) портфеля долгосрочных финансовых вложений состоит из двух разделов: «график затрат на приобретение различных финансовых инструментов долгосрочного инвестирования» (акции, облигации, долгосрочные и т.д.) и «график доходов от дивидендов и процентов по долгосрочным финансовым инструментам инвестиционного портфеля». Показатели в первом разделе в рамках общей сметы расходов устанавливаются по согласованию с соответствующими инвестиционными менеджерами, а показатели во втором разделе устанавливаются в соответствии с условиями выпуска отдельных финансовых инструментов портфеля.
График (капитальный бюджет) реализации фактической инвестиционной программы составляется на предприятии в целом, за исключением случаев, когда крупные инвестиции осуществляются в отдельно разработанные инвестиционные проекты. Данный вид операционного финансового плана содержит показатели двух разделов: «график капитальных затрат» (затраты на приобретение основных средств и нематериальных активов) и «график доходов от инвестиционных ресурсов» (в разрезе его отдельных источников).
График (капитальный бюджет) реализации отдельных инвестиционных проектов, как правило, составляется для соответствующих центров корпоративной ответственности (инвестиционных центров). Его структура аналогична приведенному выше представлению календаря с лимитами движения денежных средств в рамках одного инвестиционного проекта.
В операционной системе управления денежными потоками для финансовой деятельности компании могут быть разработаны следующие виды графиков платежей.
График (бюджет) выпуска акций имеет две разновидности — Если разработан до начала продажи акций на первичном фондовом рынке, то он включает только один раздел: «График платежей за подготовку выпуска акций»; если разработан на период продажи текущих акций, то он состоит из двух разделов:» график денежных поступлений за выпуск акций » и «график платежей за продажу акций» (комиссии инвестиционным брокерам, информационные расходы и др.).
График выпуска облигаций (бюджет) разрабатывается периодически. Принципы его подготовки такие же, как и в предыдущем варианте оперативного финансового плана.
График погашения основного долга по финансовым кредитам содержит только один раздел:»График погашения основного долга». Показатели данного операционного финансового плана дифференцированы в разрезе каждого подлежащего выплате кредита. Суммы и сроки платежей устанавливаются в платежном графике в соответствии с условиями кредитных договоров, заключенных с коммерческими банками и другими финансовыми учреждениями.
Виды, перечисленные в графике платежей, такие как форма планируемого операционного документа, могут быть дополнены с учетом объема и специфики хозяйственной деятельности предприятия. Конкретный перечень видов графиков платежей компания самостоятельно устанавливает с учетом требований к эффективности управления денежным трафиком.