Совершенствование внутреннего финансового контроля в государсвенных учреждениях города Москвы

Если в ходе внутреннего контроля несоответствий не выявлено, протоколы не оформляются. Каждому протоколу несоответствия должен быть присвоен номер. Номер протокола несоответствия должен состоять из порядкового номера внутреннего контроля по годовому графику и порядкового номера протокола, начиная с единицы через тире (например: 41; 42 и т.д.).
Номера протоколов несоответствий по одному внутреннему контролю не должны повторяться. Протоколы несоответствий должны быть подписаны проверющими, выявившими несоответствия.
По результатам проведенного внутреннего контроля руководитель группы аудиторов проводит заключительное совещание, цель которого – представление и разъяснение участникам внутреннего контроля его результатов и всех несоответствий, включенных в протоколы несоответствий.
Представляет результаты внутреннего контроля руководитель группы аудиторов в порядке их значимости. Делает выводы относительно результативности процесса или деятельности в обеспечении достижения целей, установленных в области качества, или соответствия качества услуги, подвергнутой внутреннему контролю, установленным требованиям.
Все разъяснения и выводы должны быть представлены в такой форме, чтобы все участники совещания составили ясное представление о результатах внутреннего контроля.
На заключительном совещании определяется срок, необходимый для разработки корректирующих мероприятий по каждому конкретному несоответствию, который указывается в протоколе несоответствий.
В ходе заключительного совещания могут быть выработаны рекомендации по улучшению системы менеджмента качества (СМК), процесса, услуги [13, c.589].
На заключительном совещании владелец процесса или руководитель подразделения подписывает протоколы несоответствий и получает от руководителя группы аудиторов один экземпляр подлинника протокола несоответствия.
При оценке аудитором результатов аудиторской проверки он заполняет блок подведения итогов и обобщения результатов.
Внутренний финансовый контроль также становится важным, поскольку он помогает получить значения в форме:
Свежий независимый взгляд на ключевые процессы,
Определение потенциальных возможностей операционного процесса,
Обновление формальных, централизованных и управляемых документов внутреннего финансового контроля для предприятия,
Улучшенная среда контроля, снижающая риск,
Лучшее понимание неотъемлемых и остаточных рисков контроля во внутреннем контроле,
Помощь в реструктуризации процессов для устранения утечек доходов и затрат,
Сдерживающие возможности
Помощь при рационализации количества элементов управления в организации — перейти к интеллектуальным и автоматизированным элементам управления,
Формирование сознательной рабочей культуры для людей, стоящих за контролем,
Обеспечение гарантий для руководителя, а также улучшение эффективности деятельности [7].