Системы налогообложения,применяемые ИП

А вот что касается подоходного налога, то резидент ОЭЗ не имеет никакой по нему льготы. Ставка по налогу на доходы физических лиц в Южной Корее составляет 8,8%. Для участника СЭЗ предоставляется лишь пониженная ставка страховых взносов, уплачиваемых работодателями в пользу работников. На сегодняшний день Южная Корея подписала соглашение о двойном налогообложении с рядом таких стран, как Бельгия, Болгария, Великобритания, США, Франция, Чехия, Япония и др.
Все данные меры Правительством Южной Кореи направлены на привлечения в страну иностранных инвестиций, которые играют большую роль в развитии национальной экономики, создании дополнительных рабочих мест, повышении конкурентоспособности производимой продукции, а также в развитии современных технологий.
Затрагивая тему налогообложения в отношении свободных экономических зон в Японии, стоит отметить, что ставка налога на доходы физических лиц в Японии является самой низкой в мире, которая колеблется от2-х до 4-х % в зависимости от региона. Прибыль предприятия облагается корпоративным налога, ставка которого составляет всего — лишь 5 %. А предприятия с более низким уставным капиталом облагаются еще более низкой ставкой.
Экспорт производимых товаров, а также импорт сырья, необходимого для их производства, освобождаются от налогообложения. Не облагается также аренда и продажа недвижимого имущества, используемого для осуществления деятельности в особых зонах, образовательные и медицинские услуги. Ставка налога на имущество варьируется в зависимости от региона, но не превышает 1,4% от его стоимости.
Также кроме налоговых льгот Правительство Японии оказывает прочие экономически значимые виды помощи резидентам СЭЗ. К таким видам помощи относится:
— помощь фирмам, осуществляющим обработку импортируемых грузов, в виде предоставления низкопроцентных займов (менее 3%) и более высокая доля займов для иностранных фирм, инвестиции которых составляют более половины в совместных с японским капиталом предприятиях;
— создание для зон информационных центров, дающих консультации по вопросам импорта и обеспечивающих проведение выставок, и бизнес-конференций;
— предоставление фирмам зоны более упрощенной системы таможенного законодательства на базе специального дополнения к нему;
— предоставление специальных условий страхования кредитов для малого бизнеса: особые нормы на допустимый размер страхуемой суммы, повышенная норма компенсации и пониженная норма страховых взносов.
К сожалению, практика Японии показывает, что создание особых экономических зон не всегда эффективно на их территориях, в районах провинции, но зато СЭЗ особо эффективны на более крупных территориях. С учетом этих особенностей, налоговое законодательство в отношении СЭЗ постоянно также реформируется, но на данный момент является самым гуманным в мире.
В Китае ставка по налогу на прибыль в отношении СЭЗ составляет 15%, но иностранным инвесторам китайских СЭЗ, инвестирующим в Китае прибыльна срок не менее пяти лет, возвращаются 40% от уплаченного налога. Таким образом, если юридическое лицо инвестировало более 5 миллиона долларов или предоставило передовую технологию, то оно вправе претендовать на полное или частичное освобождение от уплаты налога. Ставка налога на доходы физических лиц составляет 5%. Ставка акцизов в части производства сигарет в китайских СЭЗ составляет от 3 до 5 %. В России же льгота по данному налогу для резидентов СЭЗ не предусмотрена. Так юридическое лицо являющиеся плательщиком акцизов, при производстве сигарет обязано уплатить 9,5% расчетной стоимости подакцизного товара, а также 1200 рулей за тысячу штук.
По земельному налогу в Китае для резидентов СЭЗ предусмотрены налоговые каникулы на срок от 5 до 10 лет. Далее налог уплачивается в полном объеме. По налогу на добавленную стоимость в Китае льгот не предусмотрено. Данный налог уплачивается по ставке 17%.Свободные экономические зоны в Китае показали свое положительное влияние на развитие экономики страны, так как именно эти зоны развивались гораздо быстрее, чем остальные регионы, и стали в свое время самой настоящей школой для развития экономики.
Таким образом, Китаю удалось, не отказываясь от основ плановой экономики по всей стране, приобрести опыт взаимодействия с мировым рынком, стимулировали перестройку организации внешнеэкономической деятельности страны и реформу экономической системы. В то же время Китаю удалось повысить инвестиционную привлекательность для иностранных инвесторов. Этому поспособствовали такие факторы как:
— льготный налоговый режим, предоставляемый предприятиям с иностранными инвестициями;
— либерализация международных торговых отношений в связи с вступлением во Всемирную торговую организацию;
— большое количество дешевой рабочей силы.
Подводя итог, стоит отметить, что не для кого уже не секрет что за последние несколько лет ряд данных стран очень быстрыми темпами развился. И на данный момент времени три перечисленные страны выше считаются практически лидерами производства практически всех товаров используемыми всеми станами, и чуть ли не главным локомотивом в развитии экономики и желаемым партнерам в экономических отношениях практически со всеми странами. Развитию своей экономики данные страны обязаны свободным экономическим зонам. Поэтому, Правительству РФ, думаю, есть над чем задуматься и поработать, чтобы добиться таких же результатов. Так же стоит отметить, что, несмотря на то, что особенности экономического развития России и отношение к малому бизнесу совершенно другое по сравнению с западными странами, опыт применения зарубежной практики также будет очень полезным для экономики. Использование опыта позволит обеспечить предупреждение и нейтрализацию налоговых правонарушений, поддержит высокий уровень бюджетных поступлений и укрепит сознание граждан и организаций о необходимости финансового обеспечения функционирование государства.