Производственная программа предприятия

Министерство образования и науки Хабаровского края

КГБОУ СПО «Солнечный промышленный техникум»

Курсовой проект

Тема: Производственная программа предприятия

Студент группы ТЭП-4 Ходарин С.А

Солнечный 2015

Введение

В новых экономических условиях, определяемых рыночными отношениями предприятие организуют, производство и сбыт продукции в целях удовлетворения потребности рынка и получение прибыли. Это становится реальным тогда, когда производитель располагает возможности систематически корректировать свои научно-технические, производственные и сбытовые планы в соответствии с изменениями рыночной конъюнктуры, маневрировать собственными материальными и интеллектуальными ресурсами.

На предприятиях имеются постоянные службы, которые заняты расчетами и анализом экономической деятельности.

В курсовой работе должны быть раскрыты некоторые вопросы анализа технико-экономических показателей предприятия, касающиеся программы выпуска продукции, технологического процесса изготовления изделий эффективности использования материалов, ценовой политики, рентабельности и некоторых других.

Основными целями курсовой работы являются:

· Углубление и закрепление учебного материала;

· Возможность при индивидуальных расчетах получить более точное представление и сделать выводы о технико-экономических показателях деятельности предприятия.

Для достижения этих целей необходимо:

· Рассчитать потребное количество оборудования и рабочих мест с определением коэффициента загрузки оборудования;

· Рассчитать постоянные и переменные издержки предприятия на изготовление продукции;

· Рассчитать сметы расходов по содержанию и эксплуатации оборудования;

· Рассчитать смету цеховых расходов;

· Рассчитать калькуляцию себестоимости изделия;

· Обосновать программу выпуска продукции, дать сводные технико-экономические показатели (ТЭП) работы предприятия;

· Сделать анализ ТЭП, выявить «узкие места» и указать пути улучшения результатов деятельности предприятия;

· Сделать выводы.

1. Производственная программа предприятия

Производственная программа предприятия — это объем производства и реализации продукции, как правило, в годовом исчислении по соответствующей номенклатуре, ассортименту и качеству. В процессе разработки производственной программы учитываются объемы поставок каждого вида продукции по ранее заключенным договорам и результаты маркетинговых исследований по выявленному дополнительному рыночному спросу, а в основу ее разработки закладываются реальные производственно-технические возможности предприятия по выполнению намеченной производственной программы, т.е. его производственная мощность.

Производственная программа включает в себя три раздела:

* объем производства продукции в натуральных единицах измерения;

* объем производства продукции в стоимостном выражении;

* объем реализации продукции в денежном выражении и объемы ее продаж в натуральных единицах измерения.

Объем производства продукции в натуральном выражении рассчитывается по каждому виду продукции (по номенклатуре), в ассортиментном разрезе и с показателями качества изделий в физических единицах измерения.

Номенклатура — это укрупненный перечень выпускаемых предприятием видов продукции, отличающихся между собой разными потребительскими свойствами.

Ассортимент характеризует состав продукции внутри одной номенклатуры, т.е. продукции одного и того же потребительского назначения, но отличающихся между собой отдельными признаками (марка, сортность, размер, тип изделия и т.д.). Для оценки объемов производства продукции в ассортиментном разрезе в натуральном выражении используются такие физические единицы, как тонны, погонные метры, квадратные и кубические метры, штуки и др. Расчет объемов производства продукции в натуральном выражении по номенклатуре производится в условно-натуральных единицах измерения (условные тонны, условные штуки и т.д.).

Определение объемов производства и реализации продукции в натуральном выражении не обеспечивает возможности оценки общего объема производства и продаж в целом по предприятию с многономенклатурными производствами. Для оценки объемов выработки и продаж продукции по предприятию в целом эти показатели рассчитываются в стоимостном выражении, для чего используются соответствующие цены. Необходимость определения так называемых объемных показателей в денежной форме обусловлена возможностью расчета таких показателей по предприятию в целом, как:

* объем производства продукции и его структуру;

* объем реализации продукции (валовый доход предприятия);

* сумму прибыли предприятия от реализации продукции.

Объем производства в стоимостном выражении по предприятию в целом оценивается показателями товарной, валовой и чистой продукции, а также стоимостью, добавленной обработкой, или добавленной стоимостью.

Объем производства товарной продукции (V_тп) представляет собой выраженную в стоимостной форме законченную производством, предназначенную для реализации потребителям и имеющую все признаки товара продукцию.

Общая сумма товарной продукции предприятия исчисляется по заводскому методу и рассчитывается по выражению:

V_тп = ГП + ПФ + РУ + ПС, млн. руб. (1)

где ГП – стоимость готовой продукции, предназначенной для реализации, млн. руб.; ПФ – стоимость полуфабрикатов собственного производства и продукции вспомогательных цехов, предназначенных для поставки на сторону, млн. руб.; РУ – стоимость работ и услуг промышленного характера, выполняемых по заказам со стороны, млн. руб.; ПС – стоимость инструментов и приспособлений для собственного производства, готовой продукции и полуфабрикатов, поставляемых для собственного капитального строительства и непромышленным хозяйствам данного предприятия, млн. руб.

Товарная продукция исчисляется в действующих оптовых ценах предприятия, что позволяет определить реальный (фактический или плановый) объем дохода и сумму прибыли предприятия, рассчитать уровень затрат на один рубль товарной продукции. Показатель валовой продукции характеризует общий объем промышленного производства вне зависимости от степени готовности продукции и определяется в стоимостном выражении. В состав валовой продукции промышленного предприятия включается стоимость всех выработанных за определенный период времени готовых изделий, а также предназначенных для реализации на сторону полуфабрикатов и стоимость выполненных работ промышленного характера. Объем валовой продукции в самом общем виде определяется как сумма товарной продукции (V_тп) и изменение остатков незавершенного производства:

V_вп = V_тп + (О₂ – О₁), млн. руб. ( 2 )

где О₁, О₂ – стоимость остатков полуфабрикатов собственного производства и незавершенного производства на начало и конец календарного периода, соответственно, млн. руб.

Валовая продукция рассчитывается в неизменных (сравнимых) ценах по так называемому заводскому методу, согласно которому в ее объем не включается в целях избежания повторного счета продукция отдельных цехов, предназначенная для последующей ее переработки внутри данного предприятия.

Как товарная, так и валовая продукция не обеспечивают объективной и достоверной оценки собственного вклада данного предприятия в результаты его деятельности. Объясняется это тем, что в эти показатели включается стоимость сырьевых и других материальных и энергетических ресурсов, приобретенных предприятием со стороны, удельный вес которой в себестоимости продукции достигает порой 80% и более.

При росте стоимости этих ресурсов увеличивается объем как валовой, так и товарной продукции, хотя «вклад» данного предприятия в формирование величины этого объема может и не изменяться.

Для оценки собственного вклада предприятия в результат его деятельности рассчитываются показатели чистой продукции и добавленной стоимости.

Объем чистой продукции (ЧП ) – это сумма вновь созданной на данном предприятии стоимости. В ее состав включаются:

* фонд оплаты труда по предприятию в целом (ФОТ);

* сумма отчислений на социальные нужды (О_нс);

* прибыль предприятия (П_б), т.е.:

ЧП = ФОТ + О_нс + П_б , млн. руб. ( 3 )

Сумма добавленной стоимости (ДС) по предприятию в целом – часть стоимости товаров, приращенная непосредственно на данном предприятии, и включает в себя:

* фонд оплаты труда по предприятию в целом;

* сумму отчислений на социальные нужды;

* амортизационные отчисления (А_о);

* прибыль предприятия, т.е.:

ДС = ФОТ + О_нс + А_о + П_б , млн. руб. ( 4)

Важнейшим показателем производственной программы является объем реализованной продукции (объем продаж, доход предприятия), оценивающий стоимость продукции (работ, услуг), которая не только завершена производством, но уже продана и поступила в сферу потребления, а деньги за нее поступили на расчетный счет предприятия.Объем дохода предприятия от реализации продукции, работ и услуг (V_pп) может быть рассчитан по выражению:

, млн. руб. (5)

где – объем реализации j-то вида продукции (работ, услуг) в натуральных единицах измерения, н.е.; Ц_j – цена реализации (оптовая цена предприятия) единицы j-й продукции (работ, услуг), руб./н.е.

Особенно важным показателем деятельности предприятия является сумма полученной им от всех источников прибыли. Прибыль представляет собой выраженный в денежной форме чистый доход предприятия, полученный от всех видов его деятельности и определяемый разницей между его совокупным доходом и совокупными расходами. Основными источниками образования общей суммы прибыли предприятия являются прибыль от реализации и прибыль от внереализационных операций.

Прибылью о/и реализации (П_рп) признается такая прибыль, которая получена от продаж:

* продукции (работ и услуг) собственного производства;

* ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке;

* покупных товаров;

* собственных основных фондов;

* товаров и услуг собственных обслуживающих производств и хозяйств.

В прибыль от внереализационных, операций (П_вр) включаются:

* дивиденды по акциям, вложенным в другие предприятия;

* доходы по облигациям;

* суммы процентных денег, полученных от числящихся на банковских счетах средств предприятия;

* выручка от реализации излишних материальных ценностей и других активов;

* средства, полученные в виде безвозвратной финансовой помощи;

* другие доходы, не связанные непосредственно с производством и реализацией продукции.

Общая сумма прибыли, полученной из всех этих источников, называется валовой (балансовой) прибылью (П_б), т.е.:

П_б = П_рп + П_вр , млн. руб. ( 6 )

Основной составной частью балансовой прибыли предприятия является прибыль от реализации произведенной продукции (работ и услуг), удельный вес которой в сумме валовой прибыли составляет 90-95%. Сумма прибыли, полученной от реализации продукции, работ и услуг (П_рп) рассчитывается как разность между объемом продаж продукции в оптовых (отпускных) ценах предприятия-изготовителя и полной ее себестоимостью:

, млн. руб. (7)

где С_рп – полная себестоимость всего реализованного объема продукции (работ, услуг), млн. руб.; Cj – себестоимость единицы j-го вида продукции (работ, услуг), руб./н.е.

Прибыль – главный побудительный мотив собственников, менеджеров и работников предприятия в его успешной деятельности по производству и реализации продукции и удовлетворения на этой основе рыночного спроса в ней. Это обусловлено теми ролью и значением, которые играет прибыль в условиях рыночной экономики, поскольку:

* во-первых, прибыль обеспечивает собственнику имущества предприятия не только уровень его благосостояния, но и приводит к увеличению стоимости этого имущества в результате капитализации части прибыли;

* во-вторых, менеджеры предприятия, не являющиеся собственниками его имущества, также заинтересованы в получении предприятием прибыли, поскольку она является важнейшим критерием успеха их деятельности по управлению предприятием и, кроме того, уровень оплаты их труда также во многом определяется суммой полученной предприятием прибыли;

* в-третьих, для работающих других категорий рост прибыли предприятия также является стимулирующим их эффективную деятельность фактором, поскольку это обеспечивает получение повышенных сумм по дивидендам тех работников, которые являются держателями акций данного предприятия, помимо этого, высокая прибыльность предприятия служит основанием для повышения заработной платы и удовлетворения ряда социальных потребностей работающих;

* в-четвертых, прибыль является основным внутренним источником формирования инвестиционных ресурсов предприятия, обеспечивающих его развитие, она повышает конкурентоспособность предприятия и служит основным средством ее расширенного воспроизводства;

* в-пятых, прибыль предприятия служит основным защитным средством, предохраняющим его от банкротства.

Решая задачу выбора показателей, которые могли бы максимально достоверно характеризовать результат и эффект его функционирования, следует остановиться на уточнении самих понятий «результат» и «эффект».

Результат в самом общем смысле означает итог или следствие какого-либо процесса или действия. Основным результатом производственного процесса выступает объем произведенной продукции (работ или услуг), выраженный в тех или иных единицах измерения. Очевидно, что процесс производства может сопровождаться получением разного рода результатов как положительных (например, произведенная и имеющая спрос на рынке продукция), так и отрицательных (например, бракованная продукция, продукция, не нашедшая спроса на рынке по различным причинам, образование веществ нетоварного выхода, нанесенный производством целевой продукции экологический ущерб и т.д.).

Показателями, оценивающими положительный результат производства, могут выступать те, которые характеризуют объем произведенной продукции, обладающей свойствами товара, но еще не перешедшей из сферы производства в сферу потребления. Среди таких объемных показателей, наиболее часто используемых для оценки результата производства в стоимостном выражении, необходимо назвать объем валовой продукции (V_вп) и объем производства товарной продукции (V_тп).

Кроме того, показателями, оценивающими индивидуальный результат работы предприятия, могут служить: объем полученной на предприятии чистой продукции (ЧП) или сумма добавленной стоимости (ДС ), созданной на данном предприятии.

Под «эффектом» всегда подразумевается только конечный и полезный результат, полученный вследствие реализации поставленной цели того или иного процесса или действия.

Исходя из сформулированной двуединой цели функционирования предприятия было установлено, что внешней его целью является производство и реализация продукции (работ, услуг), благодаря чему достигается удовлетворение рыночного спроса, а внутренней целью предприятия — получение максимально возможной суммы прибыли.

Поэтому следует сказать, что показателем, характеризующим внешний эффект производственной деятельности предприятия должен выступать объем реализованной продукции (V_pп).

Объясняется это тем, что в объем реализации включается только та продукция, которая не только закончена производством, но и в требуемом объеме, необходимого качества, нужного ассортимента, в установленные договором на поставку сроки дошла до своего потребителя, а деньги за нее поступили на расчетный счет предприятия-поставщика. Именно этими обстоятельствами устанавливается факт поступления этой продукции в сферу потребления, а следовательно, и факт реализации внешней цели деятельности предприятия — удовлетворение рыночной потребности в данном виде продукции.

Показателем, характеризующим внутренний эффект производственной деятельности предприятия, должна выступать сумма полученной прибыли от реализации (П_рп).

Неоспоримость этого утверждения доказывается ролью и значением прибыли (они охарактеризованы выше), которые она играет в процессе реализации в первую очередь внутренних интересов предприятия.

Показатели объема реализации (дохода предприятия) и суммы прибыли от этой реализации очень тесно связаны между собой, поскольку получение прибыли возможно тогда и только тогда, когда предприятие реализовало свою продукцию, удовлетворив тем самым рыночные потребности. Иначе говоря, получение прибыли является следствием достижения первоочередной цели предприятия — удовлетворение рыночной потребности в произведенных и реализованных товарах.

2. Практическая часть

Исходные данные для курсового проектирования

Таблица 2.1Исходные данные

№	Наименование исходных показателей	Для расчета	Ед. изм.
1	Годовая программа	181600	Тыс.шт.
2	Режим работы	2	смена
3	Плановые потери времени при ремонте	6
4	Цена материала	74,0	Руб.
5	Масса изделия	7,2	Кг.
6	Коэффициент использования материала	0,85
7	Транспортные заготовительные расходы	8	%
8	Тарифная ставка рабочего I разряда	29	Руб.
9	Нормы амортизации произв. здания	3	%
10	Рентабельность продукции	25	%
11	Продолжительность смены	8	Час.
12	Коэффициент не выхода на работу из-за болезни	10
13	Минимальныйразмер оплаты труда по РФ	400	Руб.
14	НДС	18	%
15	Тарифна 1кВт/час эл. энергии	3,85	Руб.
16	Отчисления на социальные нужды	32,2	%
17	Стоимость аренды 1мІпроизводственных площадей	300	Руб.
18	Стоимость 1 кг технического масла	85	Руб.
19	Стоимость 1 кг эмульсии	40	Руб.
20	Стоимость 1 кг ветоши	25	Руб.

Таблица 2.2 Основные производственные фонды

Вид оборудования	Операция	Разряд рабочего	Трудоемкость	Балансовая стоимость (тыс. руб.)	Установленная мощность(кВт)	Габаритные размеры (мм)	Годовая норма амортизации (%)
А	1	4	3,9	123,8	18,8	7830 х2700	10,5
Б	2	3	4,0	67,8	8,6	1580 х890	8,5
В	3	3	5,8	64,8	8,2	3850 х1230	8,7
Г	4	5	5,7	18,5	5,0	1430 х895	6,3
Д	5	2	5,0	19,8	5,2	2340 х830	10,0
А1	6	1	3,5	123,8	18,8	7830 х2700	10,5

3. Расчет необходимого количества оборудования для выпуска заданной программы

3.1 Расчет числа единицы оборудования по каждой операции производится по формуле:

(3.1)

где – годовая программа выпуска по плану

– время обработки изделия

– действительный фонд рабочего времени

Действительный фонд рабочего времени рассчитывается по формуле:

(3.2)

Где Д_к – дни календарные = 365 дн.

Д_в – дни выходные = 104 дн.

Д_пр – дни праздничные = 11 дн.

К_ппр – коэффициент потери при ремонте = 3%.

Фд= (365-104-11)/100-6/100=3760час.

Далее рассчитываем число оборудования по каждой операции

Qрас А = (1816003,13 3

Qрас Б = (181600=3,21 3

Qрас В = (181600=4,66 5

Qрас Г = (181600=4,58 5

Qрас Д = (181600= 4,02 4

QрасA1=(181600=2,81 3

Итого: 22,4123

К системе взаимосвязанных показателей, непосредственно характеризующих использование основных средств и производственных мощностей, а также раскрывающих резервы их дальнейшего улучшения использования, относится такой показатель как коэффициент загрузки оборудования, который показывает степень загрузки рабочих мест.

Коэффициент загрузки рассчитывается по формуле:

Кз = Qpi. / Qпpi. (3.3)

Где Кз – коэффициент загрузки

Исходя из формулы 3.3, рассчитаем коэффициент загрузки оборудования по каждой операции:

Кз1 = 3,13/3= 1,04Кз4 =4,58/5= 0,91

Кз2 = 3,21/3= 1,07 Кз5 = 4,02/4= 1,005

Кз3 = 4,65/5 = 0,93 Кз6 = 2,81/3 = 0,936

Кзобщ = 22,41/23 = 0,97

3.2 Расчет численности производственных рабочих

При расчете списочной численности рабочих следует иметь в виду не выход на роботу в связи с болезни, отпусками и по другим причинам.

Расчет численности рабочих рассчитываем по формуле:

Кспис. = Кяв.* Кпр. (3.4)

Где Кспис. – списочное количество рабочих;

Кяв. – явочное количество рабочих;

Кпр. – коэффициент, учитывающий пропуски рабочих дней (Кпр. = 1,1)

Кспис=(23*2)*1,1=51чел.

Число производственных рабочих не обходимых для работы предприятия составляет в 2 смены 51 человек:

Таблица 3.1 Количество производственных рабочих

Операции	Кол-во рабочих мест	Кз	Число производственных рабочих в 2 смены
	Расчет	Принят
1	3,13	3	1,04	6
2	3,21	3	1,07	6
3	4,66	5	0,93	10
4	4,58	5	6,91	10
5	4,02	4	1,005	8
6	2,81	3	0,93	6
Итого:	22,41	23	0,97	46

Представим на графике загрузку оборудования

Рисунок 1 График загрузки оборудования

4. Расчет переменных и постоянных издержек

4.1 Расчет переменных издержек

Издержки – затраты предприятия, которые бывают переменными и постоянными.

Переменные издержки – изменяются с изменением объема выпуска изделий и включают в себя:

Материальные затраты

Заработную плату с отчислениями на социальные нужды.

Переменные издержки рассчитываются на одно изделие.

Расчет материальных затрат производится по формуле:

(4.1)

Где – цена материала;

– масса изделия;

– коэффициент использования материала;

– норма транспортно-заготовительных расходов

Смат=74,0*7,2*0,85*(8/100)= 3.62руб.

Затраты на оплату труда производственных рабочих равны расценки на изделие

Затраты на оплату труда производственных рабочих равны расценкам на изделие.

ЗОТпрр= Ризд (4.2)

Расценка на изделия

(4.3)

Где – расценка на изделие по каждой операции;

– часовая тарифная ставка рабочего выполняющего данную операцию;

– трудоемкость по каждой операции.

Часовая тарифная ставка всех на конкретной операции рассчитывается по формуле:

Зчасi=Зчас1*Ктi (4.4)

Где Зчасi – часовая тарифная ставка рабочего на I-ой операции;

Зчас1- часовая тарифная ставка рабочего 1-го разряда;

Ктi – тарифный коэффициент I-ого разряда.

Кт1=4; Кт2=1,3; Кт3= 1,69; Кт4= 1,91; Кт5= 2,16

Теперь определим расценки на каждую операцию.

Данные для расчета берем из таблице 2.2

РА=29 *1,91*(3,8/60) = 3,50 руб. Рг=29*2,16*(4,2/60) = 4,38руб.

РБ=29*1,69*(5,8/60) = 5,55 руб. Рд=29*1,3*(4,5/60) = 2,82руб.

РВ=29*1,69*(3,6/60) = 3,44 руб. Ра1=29*4(4,8/60) = 9.28руб.

Ризд=?Рi (4.5)

Ризд= 3,50+5,55+3,44+4,38+2,82+9.28=28.97рублей

Таким образом, затраты на оплату труда производственных рабочих ЗОТпрр=31,89 руб.

Учитывают примерю 50%и доплату за (Нпрр) работу в условиях крайнего севера.

Премия производственным рабочим.

(4.6)

Пр пр. р=28.97*(50/100)=14.485 руб.

Затраты на оплату труда производственных рабочих с учетом работы в особых местностях

(4.7)

р.к. = 50% – районный коэффициент

с.н. = 50% – северные надбавки.

Дпр.р=(28.97+14.485)*100% = 4345.5 руб.

Полные затраты на оплату труда производственных рабочих:

(4.8)

ПЗОТ пр.р.=28.97 +14.485+33= 76.455руб.

Отчисления на социальные нужды

(4.9)

ОСН= 76.455* (32,2/100)=24,62руб.

Переменные издержки на ед. изделия

Таблица 4.1

№	Статьи затрат	Условное обозначения	,р
1	Материальные затраты	Смат	3.62
2	Затраты на оплату труда производственным рабочим	ПЗОТпр.р	76.455
3	Отчисление на социальные нужды	ОСНпр.р	24.62
Итого:	Пизд	104.335

4.2 Расчет постоянных издержек

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (составление сметы).

Вспомогательные рабочие относятся к категории рабочих, труд которых определяется по повременной системе оплаты труда.

Количество вспомогательных рабочих определяется по таблице.(4.2 )

Расчет нормативов численности вспомогательных рабочих

Таблица 4.2 Норматив численности вспомогательных рабочих

№	Профессия	кол-во в 1 смену	разряд	необходимое кол-во всп.р
1.	слесарь-наладчик	1 на 5 станков	5	4
2.	слесарь-ремонтник	1 на 15 станков	4	1
3.	транспортный рабочий	1 на 6 станков	3	4
4.	контролер	1 на 10 станков	4	2
5.	раздатчик инструмента	1	3	1
итого	12

Расчет фонда оплаты труда вспомогательных рабочих

(4.10) ПР = 25%;

Д = 5%;

Р.К. = 50%;

С.Н. = 50%.

(4.11)

а – процент невыходов на работу по уважительным причинам = 10%.

ТФОТс-н=4*1800*29*2,16 =404352 руб.

ТФОТс-р=1*1800*29*1,91=99702руб.

ТФОТтр-р=4*1800*29*1,69=352872руб.

ТФОТк=2*1800*29*1,91= 199404руб.

ТФОТр-и=1*1800*29*1,69= 352872 руб.

Годовой фонд оплаты труда вспомогательным рабочим

Таблица 4.3 Годовой фонд оплаты труда вспомогательным рабочим

Категория всп. раб.	Чвсп.р	ТФОТ	Доплаты	Итого с нач.	р.к. + с.н.	Годовой ФОТ	ОСН 32.2%.	Итого с ОСН
			Премия 25%	Вредность 5%
1с-н	5	404352	101088	20217.6	525657.6	525657.6	1051315.2	338523.5	1389838.7
2 с-р	4	99702	24925.5	4985.1	129612.6	129612.6	259225.2	83470.5	342695.7
3тр.р	3	352872	88218	17643.6	458733.6	458733.6	917467.2	295424.4	1212891.6
4кон.	4	199404	49851	9970.2	259225.2	259225.2	518450.4	166941.1	685391.5
5 р.н	3	352872	88218	17643.6	458733.6	458733.6	917467.2	295424.4	1212891.6
Итого	19	1409202	352300.5	70460.1	1831962.6	1831962.6	3663925.5	1179783.9	4843709.1

Затраты на технологическую электроэнергию

(4.12)

Где С_э – стоимость эл. энергии;

Т_э/э – тариф на эл. энергию;

Р_уст – мощность уст;

Ф_д – фонд действительный;

К_о – коэффициент одновременной работы;

К_з – коэффициент загрузки;

К_п – коэффициент потери в пути;

КПД – 0,9

(4.13)

Сэ а=3,85*18,8*3760*((0,7*0,97)/(0,9*0,95)*5 = 473983,8руб.

Сэб =3,85*8,6*3760*((0,7*0,97)/(0,9*0,95)*5 = 216822,4руб.

Сэв=3,85*8,2*3760*((0,7*0,97)/(0,9*0,95)*1 = 344562,7руб.

Сэг=3,85*5,0*3760*((0,7*0,97)/(0,9*0,95)*6 = 210099,2руб.

Сэд= 3,85*5,2*3760*((0,7*0,97)/(0,9*0,95)*5 = 174802,5руб.

Сэа1=3,85*18,8*3760* ((0,7*0,97)/(0,9*0,95)*4 = 473983,8 руб.

Итого: 1894254,4руб.

НДС 18%=(1894254,4*18)/100 =340965,7рублей.

Всего: 223220,2руб.

Расчет амортизации оборудования

Балансовая стоимость оборудования

Сба=123800*3=371400 руб.

Сбб=67800*3=203400 руб.

Сбв=64800*5=324000 руб.

Сбг=18500*5=92500 руб.

Сбд=19800*4=73200 руб.

Сба1=123800*3=371400руб.

Итого:4811900руб.

Амортизация оборудования

Аа=371400*10,5%=38997 руб.

Аб=203400*8,5%=17289 руб.

Ав=324000*8,7%=28188руб.

Аг=92500*6,3%=5827,5руб.

Ад=79200*10,0%=7920руб.

Аа1=371400*10,5%=38997 руб.

Итого:137218,5руб.

Амортизация транспортных средств

Атр.ср = Стр.ср*(На/100); (4.14)

Где Стр.ср. – балансовая стоимость транспортных средств, которая составляет 40% от балансовой стоимости оборудования;

Атр. Ср составляет На=12,5%

Стр.ср=40%* Сбобруд=40%*4811900=1924760 руб.

Атр.ср = 1924760*(12,5/100)=240595 руб.

Затраты на вспомогательные материалы

Таблица 4.2.5 Затраты на вспомогательные материалы

Оборудование	Вид вспомогательных материалов	Нормы расхода на 1 станок в 2 смены	Цена за 1 кг	Сумма затрат ,руб.
наименование	кол-во
А	3	эмульсия	18,1	40	2172
Б	3	эмульсия	18,1	40	2172
В	5	5эмульсия	25,6	40	5120
Г	5	5масло	25,6	85	10880
Д	4	масло	25,6	85	8704
А1	3	эмульсия	18,1	40	2172
все оборудование	23	ветошь	10	25	5750
Итого на вспомогательные материалы	36970

Расходы на эксплуатацию транспортных средств (Зтр.)

Составляют 10% от их первоначальной стоимости:

Зтр.=1924760 *10%=192476руб.

Расходы на ремонт технологического оборудования (Роб)

Составляют 18% от его первоначальной стоимости:

Роб=1924760*18%=346456,8 руб.

Расходы на ремонт транспортных средств (Ртр)

Составляют 9% от их балансовой стоимости:

Ртр=1924760*9%=1073228,4руб.

Износ малоценных и быстро изношенных предметов (Uмбп)

Равен затратам на вспомогательные материалы:

Uмбп=36970 руб.

Затраты на сжатый воздух (Зсж)

Составляют 3% от затрат на энергию:

Зсж=2235220,2*3%=67056,60руб.

Затраты на воду для технологических нужд (Зтех)

Составляют 4% от затрат на энергию:

Зтех=2235220,2*4%=89408,80руб.

Смета расходов по содержанию и эксплуатации оборудования

Таблица 4.2.11

№	Статья расходов	условное обозначение	, руб.
1.	Фонд оплаты труда всп. рабочим	ФОТвсп.р.	3663925.5
2.	Отчисления на соц. нужды	ОСНвсп.р	1179783.9
3.	Стоимость тех. электроэнергии	Сэ	2235220,2
4.	Затраты на сжатый воздух	Зсж.в	67056,60
5.	Затраты на тех. воду	Зв	89408,80
6.	Амортизационные отчисления по тех.оборуд.	Ат.об.	137218,5
7.	Амортизационные отчисления по тр.средства.	Атр.ср.	240595
8.	Расходы по эксплуатации тр. средства.	Зтр.ср.	192476
9.	Расходы по ремонту транспортных средств	Ртр	1073228,4
10.	Расходы на ремонт тех. оборудования	Ртех.об.	346456,8
11.	Стоимость вспомогательных материалов	Смат	36970
12.	Износ малоценных и быстро изн. предметов	Им.б.п.	36970
13.	Итого затрат	РСЭО	8999309.7

5. Расчет общецеховых расходов

В смету цеховых расходов включают расходы по управлению цехом и на организацию работ, к ним относятся заработная плата начальника цеха, служащих, обслуживающего персонала с ОСН, амортизацией производственного помещения, затраты на тех. ремонт и др. расходы.

Годовой фонд З/п работника рассчитывается исходя из месячной ставки и количества работников по каждой штатной должности.

В соответствии со штатным расписанием цеха рассчитываются затраты на оплату труда. Min заработная плата = 400 руб.

Расчет заработной платы служащим

Штатное расписание служащих

Таблица 5.

№	Должность	В 2 смены	Кол-во мин. зарплат по РФ	Оклад в месяц на 1 работника	Премия
1.	начальник цеха	1	15	6000	35%
2.	мастер смены	2	12	4800	35%
3.	технолог-нормировщик	1	10	4000	30%
4.	экономист-бухгалтер	1	10	4000	30%
5.	кладовщик	1	6	2400	25%
6. 0	уборщица	2	4	1600	25%
7.	итого:	8	57	22800

Таблица 5.1 Затраты на оплату труда

Категория работников	Число	Оклад в мес. На 1 раб	Оклад в мес. На всех	ГТФОТ	Премия	РК+ СН	Итого	ОСН	Всего
Нач. цеха	1	6000	6000	72000	25200	97200	194400	62596.8	256996.8
Мастер	2	4800	9600	115200	40320	15520	31040	9994.9	41034.9
Тех-норм	1	4000	4000	48000	14400	62400	124800	40185.6	16485.6
Экон-бухг	1	4000	4000	48000	14400	62400	124800	40185.6	164985.6
Кладовщик	1	2400	2400	28800	7200	36000	72000	23184	95184
Уборщица	2	1600	3200	38400	9600	48000	96000	30912	126912
Итого	8	22800	29200	349600	111128	321520	643040	207058.8	731598.9

5.1 Расчет рабочей площади оборудования

Таблица 5.2 Расчет рабочей площади оборудования

Оборудование	Кол-во оборудования	Габаритные размеры	Площадь
А	3	7,83*2,7	63,4
Б	3	1,58*0,89	4,2
В	5	3,85*1,23	23,6
Г	5	1,43*0,895	6,4
Д	4	2,34*0,83	7,7
А1	3	7,83*2,7	63,4
Итого	23		168,7

5.2 Прочие производственные помещения

Площадь проходов

Sпр=Sj,*15%=16.87*15%=25.30 м²

Sсклад=Sоб*6%=16,87*6%=10.12м²

Sконт=Sоб*10%=16,87*10%=16.87м²

Sбыт=Sоб*15%=16,87*15%=25.30м²

Sдоп=2м*46 = 92м²

Общая площадь

Sобщ=Sоб+ Sпр+ Sсклад+ Sконт+ Sбыт+ Sдоп;

Sобщ =16.87+25.30+10.12+16.87+25.30+92=491( с учетом СНИП);

Сб= Цм*Sоб;

Расчет балансовой стоимости помещения

Цммес=125р/мес

Цм год=125р/мес*12=1500 руб.

Сб=1500*491=736500руб.

Амортизация производственного помещения

Азд=Сб*На=736500*3%=22095руб.

Затраты на ремонт здания

Затраты на ремонт здания принимаются 2,5% в год от балансовой стоимости здания:

Зр.зд=Сб*2,5%=736500*2,5%=18412.5руб..

Стоимость инвентаря

Составляет 3% от балансовой стоимости оборудования:

Синв= Сб*3%=4811900*3%=144357 руб.

Затраты на амортизацию производственного инвентаря

Аинв=Синв*12,5%=144357*12,5%=10844.6руб.

Затраты на ремонт производственного инвентаря

Составляют 9% от стоимости произв. инвентаря:

Зр.инв=Синв*9%=144357*9%=12992.13 руб.

Затраты на охрану труда

Станочники

Спецодежда46*2000р=92000

Диэлектрики23*100р=2300

Аптечка12*1500р=18000

Перчатки46*250р=11500

Итого:123800руб

Вспомогательные рабочие

Спецодежда

С-Н

С-Р2000р*9=18000р

Т-Р

К600*3=1800р

Р-И

Перчатки 250р*15=3750 руб.

Прочие

АУП

ПБ

Освещение

Вентиляция30000р

Огнетушители30шт-9200р

П.щиты6шт

Стенды 3 шт 9000р

Аптечки 10*1500р=15000р

Итого затраты на охрану труда и ТБ: 396150руб.

Затраты на освещение

Сосв=Тээ*Пээ*Sпр*Фэф(4.16)

где Тээ- тариф на электроэнергию-3.85 руб.

Пээ- потребность в электроэнергии-0,025м

Sпр- площадь произ. Помещений-491

Фэф- фонд эффективности

Сосв= 3,85*0,025*491*3920 = 185254.3руб..

Таблица 5.3 Смета общецеховых расходов

Статья расходов	Условные обозначения	?расх, р
Фонд оплаты труда АУП	ФОТсл	643040
Отчисления на соц. нужды	ОСНсл	207058.8
Амортизация производств. помещения	Азд	22095
Затраты на ремонт здания	Зр.зд	18412.5
Амортизация пр.инвентаря	Апр.инв	10844.6
Затраты на ремонт производств. инвентаря	Зр.инв	12992.13
Затраты на охрану труда и ТБ	Зохр	395650
Расходы на освещение	Сосв	185254.3
Итого		1467934.9
Прочие расходы (200%*итого)	Зпр	2935269.8
Всего	ОЦР	4403204.7

Общехозяйственные расходы

В состав общехозяйственные расходов входят расходы не производственного назначения (содержание АУП, содержание и обслуживание тех., средств связи, оплата услуг банка, подготовка и переподготовка кадров, командировки).Общехоз. расходы составляют 120% от общецеховых расходов.

ОХР=120%*ОЦР

4403204.7*120%=5283845.64руб.

6. Обоснование программы выпуска изделия

Расчет цены изделия производится на основании рентабельности изделия. С начало статьям калькуляции, затраты на оплату труда производственным рабочим с отчисления на соц.нужды, материальные затраты рассчитывают на ед.изделия, а остальные расходы вошли в смету РСЭО, ОХР и ОЦР. Необходимо рассчитать на единице изделия.

6.1 Расчет на содержание и эксплуатацию оборудования

РСЭО = ЗОТпр.р*(Нрсэо/100);

Нрсэо = ( ?рсэо/ФОТобщ)*100;

ФОТ общ =ФОТпр.р+ФОТвсп.р+ФОТсл;

ФОТ общ=70.39*181600+3663925.5+643040=17089789.5

Н рсэо =(8999309.7/17089789.5)*100=52.659%

РСЭО=(52.659*70.39)/100=37.07руб.

6.2 Расчет общецеховых расходов наединица изделия

ОЦР=ЗОТпр.р*(Ноцр/100)

Ноцр=(?ОЦР/ФОТобщ)*100%

Ноцр=(4403204.7/17089789.5)*100=25.765%

ОЦР=70.39*(25.765/100)=2.67 руб.

ОХР=ОЦР*120%=2.67*120%=3.21руб.

Таблица 6 Себестоимость единица изделия

Наименование статьи	Условное обозначение	?,р
Материальные затраты	Смат	3.62
Затраты на оплату труда пр.рабочих	ЗОТпр.р	28.97
Отчисление на соц. нужды пр. рабочих	ОСНпр.р	24.6
Расходы на содержание и эксплат. оборудования	РСЭО	37.07
Цеховые расходы	ОЦР	2.67
Общехоз. Расходы	ОХР	3.21
Итого		100.14
Внепроизводственные расходы,20%		20.028
Итого полная себестоимость	Сизд	120.168
В том числе переменные издержки	ПИ	104.335
В том числе постоянные издержки	ПОИ	15.833

Цизд= Сизд*(1+R/100), R=25%

Цизд= 120.168(1+25/100)=150.21 руб.

Далее рассчитываются технико-экономические показатели работы цеха:

Фондоотдача – показывает эффективность вложения средств.

Фондоотдача определяется как отношение годового объема выпуска продукции к балансовой стоимости оборудования:

Фо = Фондовоотдача

Фондоотдача =27278136/4811900=5.7руб.

Фондоемкость рассчитывается как отношение балансовой стоимости оборудования к годовому объему выпускаемой продукции:

Фе = = Фондоемкость

Фондоемкость = баланс.стоим.об. / годов.объем в ден. выраж. = 4811900/27278136 =0.17 руб.

Фондовооруженность общая рассчитывается как отношение балансовой стоимости оборудования к общему количеству рабочих:

ФВ_общ = =Фондовооруженость общая

Фондовооруженность = 4811900/71 =67773.23руб.

Фондовооруженность производственных рабочих рассчитывается как отношение балансовой стоимости оборудования к количеству производственных рабочих:

ФВ_пр.р= = Фондовооруженость производственных рабочих

Фондовооруж. произв.рабочих = 4811900/51 = 9435.98руб.

Суммарная мощность оборудования:

А=3*18,8=56.4 В=5*8,2=41 Д=4*5,2=20.8

Б=3*8,6=25.8 Г=5*5,0=25 А1=3*18,8=56.4

Итого: 225.4

издержки себестоимость экономический

7. Cводные технико-экономические показатели работы цеха

Наименование статьи	Ед. изм.	Величина показателя
Годовой объем выпуска	шт	181600
Годовой объем и реализации	Р	27278136
Общее число работающих	Чел	71
Общее кол-во вспом.рабочих	Чел	51
Общее кол-во произ.рабочих	Чел	15
Общее кол-во спецалистов	Чел	1
Общее кол-во руководителей	Чел	3
Общее кол-во служащих	Чел	2
Общее кол-во МОП	чел	2
Выработка на 1 работающего	шт	2557.7
Выработка на 1 работающего в денежном выражении	р	377421,07
Выробатка на 1 рабочего	шт	3560.7
Выработка на 1 раб.в денежном выражении	р	525429,3
Фонд оплаты труда	р	23730228,86
Ср.месячная з/п	р	1977519,07
Ср.месячная з/п на 1 работающего	р	27852,38
Ср.месячная з/п на 1 рабочего	р	38774,88
Кол-во технологического оборудования	шт	23
Балансовая стоимость оборудования	р	4811900
Суммарная мощность оборуд.	кВт	225,4
Фондоотдачи	р/р	10,25
Фондоемкость	р/р	0,097
Фондовооруженость	р/чел	67773,23
Фондовоор.произ.рабочих	р/чел	9435.98
Кз оборудования		0,97
Произ. площадь цеха		49
Себестоимость одного изделия	р	120.168
Цена одного изделия	р	150.21
Рентабельность продукции	%	25
Доля прибыли в цене	%	16,7

8. Анализ технико-экономических показателей работы цеха

В данной курсовой работе были произведены расчеты технико-экономических показателей работы цеха.

Проанализировав рассчитанные показатели можно сделать вывод о том, что данному цеху необходимо найти пути улучшения деятельности.

Можно предложить несколько эффективных направлений повышения производительности цеха:

· Повышение уровня специализации рабочих мест, что обеспечивает рост производства и загрузку оборудования;

· Повышение ритмичности работы;

· Повышение организации обслуживания рабочих мест;

· Улучшение организации ремонтного дела;

· Механизация и автоматизация труда основных, и особенно вспомогательных рабочих:

Анализ показывает, что оборудование загружено на 0,97%, при увеличении загруженности оборудования на 3% можно увеличить объем выпуска изделий на (3%*181600)= 5448 ед., что позволить получить дополнительный доход (5448*150.21)= 818344.08, что позволит обновить полностью или модернизировать оборудование.

Список используемой литературы

1. Сергеев И.В. Экономика предприятия. – М.: Финансы и статистика, 2014.

2. Новицкий Н.И. Организация производства на предприятиях. – М.:

3. Финансы и статистика, 2009.

4. Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия. – М. : ИНФРА-М, 2013.

5. Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия. Практикум – М. :

6. ИНФРА-М, 2007.

7. Экономика фирмы: Учебное пособие/Под ред. проф. Волкова О.И. – М. :

8. ИНФРА-М, 2007.

9. Адамов В.Е. Экономика и статистика фирм: Учебник. – М. :

10. Финансы и статистика, 2012.

11. Грузинов В.П. Экономика предприятия. – М. : Финансы и статистика,2013