Правовая защита бизнеса и оптимизация налогов в РФ

Данная проблема зависит от типа налоговой системы, от уровня экономического развития страны. Вследствие этого, уклонение от уплаты налогов следует анализировать в более широком контексте, как ключевой аспект теневой экономики. В свою очередь, налоговая инспекция в первую очередь всегда проверяет инструменты планирования на законность.
В настоящее время встречается несколько наиболее известных способов законных методов оптимизации налогообложения.
Во-первых, оптимизация налогообложения с помощью специальных режимов. Чаще всего предприниматели стремятся использовать УСН и ЕНВД. Также минимизация налогов с помощью субвенций или субсидий.
Суть такой системы минимизации заключается в том, что предприятие регистрируется в регионе, где предоставляются субвенции, либо субсидии, и платит налоги в бюджет в полном объеме. Одновременно власти региона предоставляют фирме бюджетные средства на определенные цели. Во-вторых, создание резервов по сомнительным долгам.
При методе начисления компания определяет налог на прибыль в момент реализации, причем неважно, когда деньги поступают ей фактически. Поэтому платить налог приходится, даже если контрагент нарушил обязательства и не перечислил деньги в срок. Плательщик оптимизирует налоговые обязательства по прибыли, освобождая от налогообложения часть выручки, ранее включенной в базу за счет резерва по сомнительным долгам. В-третьих, поиск наиболее выгодного способа заключения договоров. В-четвертых, амортизация нематериальных активов, исходя из срока полезного использования.
Обоснование фактического срока полезного использования исключительного права зависит от специфики деятельности организации.
Срок полезного использования нужно определять с учетом договора, а также срока действия патента, свидетельства и других ограничений сроков использования объектов интеллектуальной собственности в соответствии с законом.
В-пятых, представить реконструкцию и модернизацию объекта как ремонт. Расходы на ремонт основных средств уменьшают налогооблагаемую прибыль текущего периода в полном объеме. А затраты на реконструкцию и модернизацию увеличивают остаточную стоимость основных средств и амортизируются в течение нескольких лет.
В-шестых, использование договоров аутсорсинга. Расходы на оплату услуг по предоставлению работников сторонними организациями для участия в производственном процессе удовлетворяют требованиям Налогового законодательства.
Тем не менее, данный метод обращает на себя внимание со стороны налоговых органов и вызывают вопросы и подозрения.
В-седьмых, использование возможности в создании консолидированных групп. Налог на прибыль исчисляется исходя из совокупного результата всех участников данной группы. Это позволяет суммировать прибыли и убытки в рамках одной консолидированной группы, что дает выгоду при налогообложении.
При налоговом планировании необходимо учитывать несколько особенностей.
Во-первых, это правильное и полное применение налоговых законов.
Во-вторых, понимание инвестиционной и финансовой политики страны и выбор наиболее приемлемой формы налогообложения.
В-третьих, использование всех предоставленных льгот законодательством. В финансовом управлении налоговое планирование рассматривается как деятельность с использованием налоговых, финансовых инструментов, чтобы обеспечить наиболее эффективный результат деятельности предприятий.
Говоря о налоговом планировании, а также о налоговой оптимизации, нельзя не упомянуть рисков, которые могут возникнуть при их осуществлении.
Под налоговыми рисками понимается вероятность возникновения потерь в случае признания налоговыми органами операции, мнимой или притворной.
В целом можно выделить одно из самых важных направлений налоговой политики на предприятиях, а именно, выбор способов налоговой оптимизации.
В рамках данного направления, предприятие пытается минимизировать налоги за счёт использования налоговых льгот, вычетов, выбирает способы рассрочек по уплате налогов.
Таким образом, можно сделать вывод, что в рамках таких направлений как снижение налоговых рисков и налоговое планирование, можно сказать следующее: в целом, предприятиях отсутствуют отдельные специалисты, ответственных за разработку методологии налогового планирования, поэтому в первую очередь компания демонстрирует стремление выполнять формальные требования законодательства и пытается оградить себя от претензий налоговых органов. Равным образом, в данной компании не сформулированы критерии оценки налогового риска. В налоговой политики предприятий можно выделить методы оптимизации налогов:
— используя учетную политику и налоговые льготы;
— используя специальные приемы оформления договорных отношений.
Контрактная схема дает возможность оптимизировать налоговый режим при заключении конкретного договора и выполнения обязательств по нему. Суть настоящего метода заключается в использовании налогоплательщиком в договорах конкретных формулировок, а не принятых традиционных, а также в применении нескольких договоров, обеспечивающих одну сделку.
Все это позволяет организовать оптимальный налоговый режим выполнения определенной сделки с учетом графика поступления и издержек денежных и товарных ресурсов. — отсрочка налогового платежа. Посредством таких инструментов, как налоговое планирование, самостоятельный внутренний налоговый контроль, достигается оптимизация налогоплательщика.
Конечно, в любом механизме оптимизации налогообложения присутствует налоговый риск. То есть налогоплательщику, который применяет оптимизацию нужно быть готовым отстоять свою позицию в суде.
Также в условиях нестабильного законодательства может вноситься изменения в НК РФ, которые будут запрещать применение используемого налогоплательщиком в настоящий момент способа оптимизации. Целью оптимизации налогообложения, в первую очередь, является снижение налоговой нагрузки.