Построение бюджетной и налоговой системы России

Бюджетно-налоговая политика – это меры, применяемые правительствами для стабилизации экономики, в частности путем манипулирования уровнями и распределением налогов и государственных расходов. Фискальные меры часто используются в сочетании с денежно-кредитной политикой для достижения определенных целей. [37, с.20]
Обычные цели как фискальной, так и денежно-кредитной политики заключаются в достижении или поддержании полной занятости, достижении или поддержании высоких темпов экономического роста, стабилизации цен и заработной платы. Установление этих целей как собственно целей государственной экономической политики и разработка инструментов, с помощью которых они достигаются, являются продуктами XX века.
В области налогов и расходов, фискальная политика включает действия и вопросы, которые находятся под непосредственным контролем правительства. Последствия таких действий, в целом, предсказуемы, снижение личного налогообложения, например, приведет к росту потребления, что в свою очередь окажет стимулирующее воздействие на экономику. Аналогичным образом, снижение налоговой нагрузки на корпоративный сектор будет стимулировать инвестиции. Меры, принятые для увеличения государственных расходов на общественные работы, имеют аналогичный экспансионистский эффект. И наоборот, сокращение государственных расходов или увеличение налоговых поступлений без принятия компенсационных мер приводит к сокращению экономики.
Налогово-бюджетная политика относится к решениям, которые определяют, будет ли правительство тратить больше или меньше, чем оно получает. До кризиса безработицы в Великобритании в 1920-е годы и Великой Депрессии 1930-х годов считалось, что правительство должно проводить надлежащую финансовую политику для поддержания сбалансированного бюджета. Тяжесть этих нарушений породила новый набор идей, впервые официально рассмотренных экономистом Джоном Мейнардом Кейнсом вращаясь вокруг идеи о том, что налогово-бюджетная политика должна использоваться «противоциклически», то есть что правительство должно осуществлять свое экономическое влияние, чтобы компенсировать цикл расширения и сокращения в экономике.
Вкратце правило Кейнса состояло в том, что бюджет должен быть дефицитным, когда экономика испытывает низкий уровень активности, и профицитным, когда действуют условия бума (часто сопровождающиеся высокой инфляцией). [38, с.16]
При разработке налоговой системы и оценке налоговых предложений аналитики политики имеют в виду, по меньшей мере, четыре цели:
1) Эффективность: налоговая система должна как можно больше стимулировать.
2) Равенство поколений: налоговая система должна обеспечивать достаточный доход с тем, чтобы нынешние поколения не несли неоправданного бремени для будущих поколений.
3) Эгалитаризм: налоговая система должна стремиться к достижению более равномерного распределения доходов после уплаты налогов.
4) Стабилизация: налоговая система должна помочь поддерживать экономику на уровне полной занятости.
Современная дискуссия по поводу фискального стимулирования предполагает отказ от этих целей. Обсуждаемый пакет стимулов в основном нацелен на достижение цели 4, но он делает это в определенной степени за счет жертвования целями 1 и 2.
Эффективность снижается, потому что поэтапный отказ повышает эффективные предельные налоговые ставки и потому что более высокие будущие налоги, которые являются результатом дополнительного государственного долга, вероятно, будут искажающими. Конечно, поэтапный отказ существует для достижения цели 3: это классический компромисс между эффективностью и равенством.
Таким образом, государство следит за тем, чтобы в условиях экономической свободы общественные интересы не были ущемлены устремлениями и интересами отдельных регионов, социальных групп, отраслей, монополий, предпринимателей, частных лиц. Государственное регулирование направлено также на защиту интересов будущих поколений, охрану окружающей среды, предотвращение ее загрязнения, гибели природы.