По операционной деятельности базовым элементом расчета чистого денежного потока предприятия косвенным методом выступает его чистая прибыль, полученная в отчетном периоде. Путем внесения соответствующих корректив чистая прибыль преобразуется затем в показатель чистого денежного потока. Принципиальная формула, по которой осуществляется расчет суммы чистого денежного потока предприятия по операционной деятельности в рассматриваемом периоде, имеет следующий вид:
ЧДПо = ЧП + АОС+ АНА ± ДЗ ± Зтмц ± КЗ ± Р,(2)
где ЧП – сумма чистой прибыли предприятия;
АОС – сумма амортизации основных средств;
АНА – сумма амортизации нематериальных активов;
ДЗ – прирост (снижение) суммы дебиторской задолженности;
Зтмц – прирост (снижение) суммы запасов товарно-материальных ценностей, входящих в состав оборотных активов;
КЗ – прирост (снижение) суммы кредиторской задолженности;
Р – прирост (снижение) суммы резервного и других страховых фондов.
Финансовый анализ является основной для формирования объективного мнения о деятельности предприятия. Отчет о движении денежных средств играет в финансовом анализе не последнюю роль. Данный отчет является своего рода показателем эффективности распределения денежных средств внутри предприятия. В частности можно вывести анализ инвестиционной деятельности и деятельности по дивидендной политике предприятия.
На основании этого можно сформировать мнение о всей финансовой деятельности исследуемого предприятия.
