Объектом налогообложения признаются, в частности, операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. Этот налог учтен на счете 68 «Расчеты по налогам и сборам». По кредиту счета числится сумма НДС, начисленная при реализации продукции, по дебету – сумма НДС, уплаченная при покупке материалов согласно счету-фактуре поставщика. Разница между ними (кредитовый остаток по счету) подлежит перечислению в бюджет.
НДС к уплате составит:
957,389 — 433,333=524,056 тыс. руб.
После расчетов НДС заполнить налоговую декларацию (приложение 1).
1.1.6 Финансовый результат от реализации продукции.
Финансовый результат от продажи продукции определяется как разница объема реализации без НДС и затрат на производство:
5 744,332-957,389-4 351,766=435,177 тыс. руб.
Его вычисляют так, чтобы на счете 90 было нулевое сальдо (таблица 7). Счет 90 «закрывают» в конце отчетного периода.
Таблица 7 – «Продажи» (счет 90), тыс. руб.
Дебет Кредит Примечание
5 744,332 Получена выручка от реализации продукции
957,389
НДС от реализации
4 351,766
Списана себестоимость реализованной продукции
435,177
Финансовый результат от реализации продукции
5 744,332 5 744,332 Итого оборот
0 0 Сальдо
