Основные подсистемы финансового планирования в корпоративных структурах: перспективное, текущее, оперативное

Стратегическое бизнес-планирование имеет много измерений, связанных с ним, и процесс финансового планирования является одним из них. Он может быть определен как финансовая сторона бизнес-планирования, которая имеет дело с одним критическим фактором, необходимым для функционирования бизнеса, а именно, капитал. Тем не менее, его не следует путать с обычным бизнес-планом по той простой причине, что, хотя бизнес-план имеет более длительный временной горизонт и носит более фиксированный характер, финансовые планы составляются на ежегодной основе. Это инструмент, который сравнивает ряд переменных, таких как продажи, прибыль, затраты и т.д., с заранее составленным планом. В зашифрованном виде процесс бизнес-финансового планирования – это выполнение финансовых показателей любого предприятия. Он касается поиска источников средств и направления их распределения на различные конкурирующие нужды; результаты обычно определяются суммой полученной прибыли и/или понесенных убытков. Он также дает представление о финансовом здоровье бизнеса на ежегодной основе и, в этой степени, может быть сопоставлен с тем, что мастер медицинского осмотра.
Бизнес-план финансового процесса содержит два элемента, а именно: операционный план и финансовый план, в которых обсуждается порядок финансирования операций. Оба они, как правило, объединены в единый финансовый план документа, в котором бюджет занимает центральное место. Он занимает центральное место в финансовом процессе в основном потому, что с его помощью бизнес может принимать обоснованные решения, имея контроль над различными финансовыми переменными.
Процесс бизнес-финансового планирования обычно будет следовать шагам, описанным ниже:
Прогноз прибыли и убытка на 12 месяцев.
Прогноз прибыли и убытка на 4 года.
Отчет о движении денежных средств.
Анализ пробоя.
Прогнозируемый баланс.
Все вышеперечисленное в свою очередь будет охватывать, по крайней мере, следующее:
Стоимость и цены.
Мониторинг движения денежных средств.
Учет.
Создание финансовых резервов и планов действий в чрезвычайных ситуациях.
Наличие долгосрочного или чрезвычайного финансирования.
12-месячный прогноз будет содержать основные предположения, на которые компания опиралась для оценки доходов и расходов; но эти предположения не должны рождаться из воздуха и будут иметь некоторую основу из исторических представлений. В этом случае прогнозы продаж будут указаны путем составления годового прогноза продаж.
4-летний прогноз финансовых показателей компании является чем-то похожим на перспективный план в том, что он не смотрит на настоящее, но расширяет горизонт компании на будущую дату; это было бы полезно, когда компания рассматривает возможность привлечения венчурного капитала. При прочих равных условиях можно сказать в целом, что, хотя 12-месячный прогноз был бы полезен для механизма оборотного капитала (наличные деньги – кредит), 4-летний прогноз был бы полезен для привлечения срочных финансовых средств.
Прогнозируемые денежные потоки представляют собой ваши денежные поступления от продаж, немедленные или в течение разумного периода времени, а также отток, который идет на периодические расходы. Это позволит в процессе дать вам представление об адекватности оборотного капитала, а также планировать методы для вашего финансирования дефицита, которые могут возникнуть из-за несвоевременного поступления или непредвиденного увеличения расходов. Отчет о движении денежных средств принципиально отличается от отчета о прибылях и убытках в одном отношении: он никогда не учитывает амортизацию.
Анализ безубыточности будет учитывать ваши продажи, постоянные и переменные затраты, а также конечную картину того, понесете ли вы прибыль или убытки. Это дает предупреждающий сигнал, если есть вероятность потерь или мотивирует вас работать больше, если перспективы получения излишков более яркие.
Прогнозируемый балансовый отчет суммирует все вышесказанное и будет учитывать любые исторические изменения, произошедшие между предыдущим фактическим и настоящим прогнозируемым балансом вследствие изменений в деловой среде. Для целей расчета необходимо отметить, что в то время как постоянные затраты выражаются в долларовом выражении, переменные затраты будут даны в виде процента от общего объема продаж.
Таким образом, можно сделать вывод, что по существу финансовое планирование может быть сведено к набору электронных таблиц, которые предоставляют вам финансовое будущее вашей компании и в процессе улучшают ваше понимание внутренней финансовой работы вашей компании [9].