Общие положения и правовые аспекты расследования экономических преступлений

Электронные носители, средства, компьютерные программы и технические устройства, предназначенные для неправомерного оборота денег В эту категорию входят флэш-карты, планшеты, мобильные телефоны, компьютерная техника и другие средства, а также программы, с помощью которых нарушители получают несанкционированный доступ к управлению банковскими счетами.
Состав преступления по статье 187 УК РФ формальный и сложный. С двумя альтернативными действиями: Изготовление поддельных платежных средств. Это действие предполагает полное воссоздание или нелегальное производство неуполномоченными лицами выпускаемых банками карточек. Притом ненастоящая карта должна быть пригодной к эксплуатации.
Изготовление выражается и во внесении ложных сведений в настоящие карты и другие средства платежей. Например, путем подделки реквизитов документа или подписей. Сбыт поддельных платежных средств. Под сбытом средств понимается их передача какому-либо иному лицу. При этом сбыт происходит как на возмездной, так и на безвозмездной основе.
Статья 196. Преднамеренное банкротство [24, с. 135].
Преднамеренное банкротство — это совершение менеджером или собственником компании действий, которые послужили причиной неспособности организации удовлетворить требования кредиторов и/или исполнить обязательства по уплате других платежей.
Преднамеренное (или фиктивное) банкротство – это экономическое преступление, которое предусмотрено уголовным кодексом РФ, а также кодексом об административных правонарушениях. Уголовная ответственность (согласно статье 196 УК РФ) может быть применена в том случае, если действия повлекли за собой значительный ущерб [4].
Согласно действующему законодательству крупным ущербом считается ущерб в сумме свыше 1500000 руб. Если ущерб менее данной суммы, то за признанное арбитражным судом фиктивное банкротство предусматривается административная ответственность.
Сама же процедура банкротства довольно сложна и подразумевает множество самых различных нюансов.
Признать предприятие банкротом вправе лишь арбитражный суд. Инициатором банкротства предприятия может выступать как кредитор, так и должник. До полного расчета с кредиторами предприятие-банкрот, значительно ограничивается в финансовых правах.
Стоит подчеркнуть, что банкротство может возникнуть не только в силу объективных причин (таких как, к примеру, отсутствие достаточного объема оборотных средств и т. д.). Оно может быть создано также искусственным путем, вследствие желания собственника обогатиться за счет избавления от уже «ненужных» кредиторов.
Таким образом, преднамеренное (или, как его еще называют – фиктивное) банкротство – это своеобразный инструмент решения проблем некоторых нерадивых бизнесменов.
Его суть состоит в том, что руководитель фирмы всеми доступными способами стремится сделать предприятие неспособным рассчитаться с кредиторами (то есть, неплатежеспособным).
Фиктивное банкротство – это экономическое преступление, поскольку наносит ущерб кредиторам, самой фирме, государственному бюджету и, конечно же работникам компании [24, с. 137].
Социально безответственные бизнесмены, преследуя лишь свои меркантильные цели, заносят в финансовую отчетность заведомо фиктивные данные, заключают невыгодные сделки, затевают дорогие ремонты (в которых нет особой необходимости), закупают оборудование (часто низкого качества) и т. д.
Дорогостоящие и высоколиквидные элементы имущества часто продаются, а вместо них приобретаются активы более низкого качества.
Признаки фиктивного банкротства чаще всего выявляются по результатам независимой аудиторской проверки, инвентаризации, анализа финансового состояния предприятия и т. д. Однако, на самом деле, выявить преднамеренное банкротство бывает достаточно сложно [24, с. 138].
Простыми словами, предприятие-должник, производя преднамеренное банкротство, стремится обмануть кредиторов, разорвать соглашения и избежать расчета по своим обязательствам.
Кредиторы хоть и получают определенную компенсацию (с продажи имущества банкрота), однако она зачастую оказывается слишком малой.