Налоговая политика фирмы

Все методы налогового планирования могут быть поделены на две большие группы: методы воздействия права на хозяйственную деятельность и методы оценки эффективности применяемых альтернатив. Обе группы методов представляют собой единую систему взаимодополняющих способов организации эффективного управления предприятием.
Основными принципами налогового планирования являются: – сбалансированность налоговой политики организации с общей стратегией ее развития; – согласованность налоговой стратегии предприятия с предполагаемыми изменениями внешней налоговой среды и политики государства; – альтернативность вариантов налогового планирования; – обоснованность и реализуемость налогового плана; – законность и приемлемость уровня налоговых рисков; – результативность разработанного налогового плана. В связи с постоянным изменением законодательства, а также правовой оценки тех или иных действий судами и налоговыми органами совокупность применяемых методов налоговой оптимизации постоянно меняется. Поэтому организация не может разработать налоговый план применительно к своей деятельности раз и навсегда. Процесс налогового планирования должен быть непрерывным и включать в себя следующие этапы:
1. Исследование факторов внешней налоговой среды и налоговой политики государства.
2. Оценка основных видов и показателей деятельности предприятия и формирование на их основе целевых показателей налоговой стратегии.
3. Разработка налоговой политики по отдельным аспектам деятельности.
4. Поэлементное планирование каждого вида налога и отдельных аспектов деятельности с использованием различных методов налогового планирования.
5. Составление налогового календаря.
6. Разработка системы организационно-экономических и правовых мероприятий по обеспечению реализации налогового плана.
7. Оценка эффективности разработанного налогового плана. При планировании важное значение имеет деление налогов на прямые и косвенные.
Таким образом, налоговое планирование – это одна из основных составляющих финансового планирования и управления денежными потоками организации, позволяющая оптимизировать налоговые платежи при условии увеличения прибыльности компании и повышения ее платежеспособности. Дополнительной целью налогового планирования должно стать приобретение имиджа добросовестного налогоплательщика в глазах клиентов, бизнес-партнеров и государственных органов.