Налоги:понятие,функции,основные виды.Роль налогового регулирования в рыночной экономике.

Необходимо, чтобы сформированная совокупность региональных налогов вместе с региональной частью налога на прибыль обеспечивала финансовые потребности регионов и давала бы в руки региональных органов власти действенные инструменты влияния на субъекты хозяйственной деятельности регионов. Итак, в Российской Федерации выдают три уровня распределения налогов: федеральный, региональный, местный.
100% зачислению в федеральный бюджет подлежит НДС, таможенные пошлины, а также 20 % платы за негативное воздействие на окружающую среду и 3 % налога на прибыль.
Практически вся остальная часть налогов — это региональные налоги. 100% зачислению в региональный бюджет подлежат следующие виды региональных налогов: налог на имущество, налог на игорный бизнес, транспортный налог.
Подлежат 100% зачислению в местные бюджеты: ЕНВД, сбор за патентную систему, налог на имущество, земельный налог. При этом часть неналоговых доходов также подлежит зачислению в местные бюджеты.
Механизм реализации налоговой политики, по сути, является механизмом налогового регулирования экономических и социальных процессов, ориентированным на достижение баланса между фискальной и регулятивной функциями налогов, на обеспечение сбалансированности государственных (региональных), корпоративных и личных экономических интересов участников налоговых отношений. Благодаря налоговому регулированию государство влияет на экономические условия деятельности хозяйствующих субъектов и социальное положение граждан путем предоставления налоговых льгот и налоговых преференций.
Вся совокупность методов и инструментов налогового регулирования может быть разделена на три блока:
1) налоговые льготы;
2) налоговые преференции;
3) специальные налоговые режимы.
Налоговое регулирование в форме налоговых льгот призвано облегчить налоговую нагрузку организаций, с помощью таких инструментов, как полная сборка налоговых обязательств (налоговые каникулы) на определенный период, установление пониженной (до 0%) ставки налога, вычета из налогооблагаемой базы, освобождения отдельных объектов от налогообложения (рис. 1.2).
15078281305Методы и инструменты налогового регулирования
Налоговые льготы
Налоговые преференции
Специальные налоговые режимы
Освобождение от налоговых обязательств на определенный срок
Снижения размера налоговой ставки
Отчисления с налоговой базы
Ускоренная амортизация
Освобождение отдельных объектов от налогообложения
Предоставление отсрочки
Инвестиционный налоговый кредит
Амортизационная премия
Отмена авансовых платежей по налогу (полная, частичная)
Система налогообложения для сельхоз-производителей
Система налогообложения в форме единого налога для отдельных видов деятельности
Упрощенная система налогообложения
Патентная система налогообложения
00Методы и инструменты налогового регулирования
Налоговые льготы
Налоговые преференции
Специальные налоговые режимы
Освобождение от налоговых обязательств на определенный срок
Снижения размера налоговой ставки
Отчисления с налоговой базы
Ускоренная амортизация
Освобождение отдельных объектов от налогообложения
Предоставление отсрочки
Инвестиционный налоговый кредит
Амортизационная премия
Отмена авансовых платежей по налогу (полная, частичная)
Система налогообложения для сельхоз-производителей
Система налогообложения в форме единого налога для отдельных видов деятельности
Упрощенная система налогообложения
Патентная система налогообложения