Регрессивный налог является противоположностью прогрессивного налога. В случае регрессивного подоходного налога, ставка снижается по мере роста дохода. Таким образом, в рамках регрессивной налоговой системы бремя налога относительно больше для бедных, чем для богатых. Следовательно, регрессивный налог несправедлив, и ни одно цивилизованное правительство в мире сегодня не будет взимать такой налог.
Понятие, цели и виды налоговой (фискальной) политики
Налоговая (фискальная) политика — это набор принципов и решений правительства относительно уровня государственных расходов и способа их финансирования. Речь идет об усилиях правительства по влиянию на объем производства, занятость и цены в экономике путем изменения уровня государственных расходов, налогообложения и государственного долга. [11, с. 104]
Основными задачами фискальной политики в экономике являются:
1. Мобилизовать ресурсы для финансирования программ развития в государственном секторе.
Налоговая политика должна быть направлена на эффективную мобилизацию всех имеющихся ресурсов и использование их при выполнении программ развития. Это подразумевает, с одной стороны, отвлечение расточительных и роскошных расходов на сбережения, а с другой стороны, на производительные инвестиции, которые увеличиваются в результате усилий по развитию. Налогообложение может быть наиболее эффективным средством увеличения общего объема сбережений и инвестиций в любой экономике, где склонность к потреблению обычно высока. [17, с. 242]
2. Содействовать развитию в частном секторе.
В смешанной экономике частный сектор является важной составляющей экономики. Несмотря на растущую важность государственного сектора в ускорении процесса экономического развития, интересом частного сектора нельзя пренебрегать. Поэтому могут быть предоставлены скидки, льготы и либеральные амортизационные отчисления для стимулирования частного сектора.
3. Обеспечить оптимальное использование ресурсов.
Вышеуказанная цель может быть достигнута путем правильного распределения ресурсов. Мы должны направлять инвестиции в желательные каналы как в государственном, так и в частном секторах, предоставляя соответствующие стимулы. Производственные ресурсы в определенных пределах могут использоваться различными способами, что может ускорить экономический рост. Доступные ресурсы должны найти свой путь в социально необходимых направлениях развития.
4. Чтобы сдержать инфляционное давление в экономике и обеспечить экономическую стабильность.
Фискальная политика должна использоваться в качестве инструмента для борьбы с инфляционными или дефляционными ситуациями. Одним из способов достижения этого является разработка налоговой структуры, которая будет автоматически противостоять экономическим нарушениям по мере их возникновения. Второе — внести изменения в налоговую систему, чтобы справиться с инфляционными или дефляционными ситуациями. С точки зрения инфляции могут быть наложены антиинфляционные налоги, такие как налог на сверхприбыль и товарные налоги на товары общего и роскошного потребления.
5. Улучшить распределение доходов и богатства в обществе для уменьшения экономического неравенства.
Национальный доход должен быть правильно распределен, чтобы плоды развития были справедливо распределены между всеми людьми. Равенство в доходах, богатстве и возможностях должно стать неотъемлемой частью экономического развития и социального прогресса. Кроме того, перераспределение доходов в пользу более бедных слоев общества имеет важное значение. Это может быть достигнуто путем налогообложения. Мы также можем достичь этого путем увеличения государственных расходов на повышение благосостояния менее привилегированного класса. Расходы на сельское хозяйство, ирригацию, образование и здравоохранение и медицинские расходы улучшат экономические условия более слабых слоев общества.
Фискальная политика может повлиять на общие расходы (определитель совокупного спроса) двумя способами. Первое — это прямое изменение общих расходов, вызванное тем, что правительство увеличивает или уменьшает свои собственные расходы. И второе — увеличение или сокращение частных расходов путем изменения собственных налоговых поступлений. [16, с. 413]
6. Получить полную занятость и экономический рост.
Фискальная политика для обеспечения полной занятости и поддержания стабильных цен в экономике была разработана в недавнем прошлом. Неэффективность денежно-кредитной политики как средства устранения безработицы во время Великой депрессии проложила путь для развития фискальной политики в достижении этой цели. Для ускорения темпов роста необходимо выделение большей доли полностью занятых ресурсов. Эти мероприятия увеличивают производственный потенциал экономики. Поэтому фискальная политика используется через налоговый инструмент для поощрения инвестиций и сдерживания потребления, с тем чтобы увеличить производство. Также необходимо увеличить накопление капитала за счет снижения высокого подоходного налога на доходы физических лиц. Для увеличения занятости государственные расходы должны быть направлены на обеспечение социально-экономических накладных расходов.
7. Фискальная политика и формирование капитала.
Ожидается, что налогово-бюджетная политика, такая как налоги, тарифы, субсидии, будет стимулировать долгосрочный экономический рост за счет увеличения накопления капитала. Формирование капитала считается важным фактором экономического роста. Экономическая теория говорит нам, что оптимальный объем накопления капитала служит полезным ключом к экономическому росту в развивающихся странах.
Существует две формы фискальной политики: экспансионистская и сдерживающая. [27]
Экспансионистская фискальная политика.
Экспансионистская налогово-бюджетная политика проводится в ответ на рецессии или шоки в сфере занятости посредством увеличения государственных расходов на инфраструктуру, образование, пособия по безработице и т. Д. Это также стабилизирует занятость в экономике и помогает экономике выйти из рецессии. Здесь дефицит бюджета увеличивается. Кривая совокупного спроса смещается вправо.
Увеличение государственных расходов напрямую влияет на кривую AD, а с другой стороны, снижение налогов косвенно повлияет на кривую AD, потому что потребители будут иметь больше денег в своих карманах после уплаты налогов.
