Процентный риск – это возможность понести финансовых потерь в результате непредвиденных, неблагоприятных для банка изменений процентных ставок и значительного уменьшения маржи, сведение ее к нулю или к отрицательному показателю [16]. Наибольший процентный риск грозит банкам, которые практикуют игру на процентных ставках с целью получения прибыли, и тем банкам, которые не осуществляют тщательного прогнозирования изменения процентных ставок.
1.2 Формирование резервов как способ снижения инвестиционного риска
Осуществления экономической деятельности всегда связано с определенной степенью риска. Каждый субъект управления выбирает для себя определенный способ для снижения степени риска.
Один из методов снижения степени риска путем повышения производительности труда, сокращения производственных расходов, повышение благодаря этому своей конкурентоспособности.
Сохранение степени риска — это оставление риска на ответственности менеджера, который должен быть уверен, что деньги на покрытие убытков.
Лимитирование — применяется банками при продаже товаров в кредит за дорожными и еврочеками по кредитным картам.
Диверсификация — на этом принципе базируется деятельность инвестиционных фондов. Этот метод дает возможность избежать части риска при распределении капитала между разными видами деятельности. [12]
Следовательно, важно объективно оценить стратегию формирования запасов, используя их объемы и периодичность пополнения как переменные параметры.
Получения дополнительной информации — является важным способом снижения риска, потому очень часто отсутствие необходимой информации приводит к повышению степени риска. Однако при использовании неточных данных возникает вопрос о целесообразности уточнения информации.
Следовательно, определение способов снижения риска является достаточно важным моментом при осуществлении любой предпринимательской, экономической деятельности.
Каждый из этих методов нужно применять в сфере, в которой отдельный из них будет наиболее действенным и экономичным. Потому что, это поможет избежать как можно большего степени риска и получить максимальные прибыли. [8]
Разные авторы предлагают много различных методов снижения степени риска, но всех их объединяет одно, это цель получения большей прибыли и обеспечения более эффективной экономической деятельности, и обеспечения большей уверенности в результатах своей деятельности. [9]
В соответствии со вторым способом структура резервов предполагает определение возможных затрат (убытков) по видам затрат, например, на заработную плату, материалы, субконтракты.
Дальнейшее уточнение объемов возможных (непредвиденных) расходов требует установления взаимосвязи с элементами структуры разделения работ на разных уровнях, в частности на уровне пакетов работ. Это помогает создать базу данных корректировки непредвиденных расходов.
Резерв на непредвиденные (возможные) расходы определяется только по тем видам затрат, которые вошли в первоначальные сметы. [3]
Резерв не должен использоваться для компенсации убытков, понесенных вследствие неудовлетворительной работы.
Резерв, в частности, может использоваться для:
— ассигнования выявленной дополнительной работы по проекту;
— увеличение ассигнований на работу, для выполнения которой было выделено недостаточно средств;
— компенсация непредвиденных изменений трудозатрат, накладных расходов и т.д., которые могут возникнуть в процессе выполнения проекта.
Непредсказуемые вероятные затраты включаются в бюджет как самостоятельная статья затрат и утверждаются высшим руководством компании (фирмы).
Ситуации в экономике или обществе, когда риск отсутствует – это редкость [4]. Некоторый риск выявляют с помощью прогнозирования или анализа, но некоторые ситуации выходят из-под контроля и находятся под угрозой риска. Их последствиями может быть расходы, убытки и другое.
Для управления риска являются внутренние и внешние способы снижения риска.
Внешние:
— предупреждение риска;
— принятие риска;
— избежание риска.
Создание резерва денежных средств в торговом предприятии осуществляется с целью покрытия случайных затрат, при этом выделяют два вида резервов:
— общий резерв денежных средств, призван покрывать любые изменения в смете, вызванные воздействием факторов риска;
— специальный резерв, который состоит из надбавок на покрытие роста цен и различных затрат по отдельным позициям.
Создание запасов и резервов на торговом предприятии является довольно действенным способом защиты от риска, но и относительно “дорогим”, поскольку требует изъятия денежных средств из хозяйственного оборота. [16]
Существуют следующие группы методов снижения рисков (рис. 5):
