Приём заказов:
Круглосуточно
Москва
ул. Никольская, д. 10.
Ежедневно 8:00–20:00
Звонок бесплатный

Методика расследования присвоения или растраты

Диплом777
Email: info@diplom777.ru
Phone: +7 (800) 707-84-52
Url:
Логотип сайта компании Диплом777
Никольская 10
Москва, RU 109012
Содержание

Своевременное выявление и проверка соответствующих лиц на причастность к подобным хищениям, как правило, приводит и к выявлению конкретных преступлений. К числу таких признаков принято относить: – несоответствие уровня фактического благосостояния отдельных лиц размеру их заработной платы; – наличие родственных и иных связей с руководителями организаций-контрагентов, а также с организованными преступными группами; – осуществление взносов в уставной капитал другого юридического лица, оказание финансовой поддержки; – поездки сотрудников проверяемых лиц в заграничные командировки; – отсутствие активов у организации-фигуранта; – превышение цены объекта финансирования его рыночной стоимости; – неактуальность объекта в проекте на бюджетное финансирование; – наличие заявки на изменение объекта в ранее принятой бюджетной росписи; – наличие необоснованно большого количества контрагентов у получателя бюджетных средств; – наличие большого количества субподрядчиков у контрагента получателя бюджетных средств; – несоответствие профиля предприятия-контрагента получателя бюджетных средств поставленной продукции, произведенным работам, оказанным услугам; – отсутствие у организации-контрагента необходимых лицензий; – затягивание сроков сдачи проплаченных бюджетом работ; – наличие среди контрагентов получателя бюджетных средств или среди хозяйственных связей контрагента «подставных» фирм.
Следы хищения путем присвоения и растраты обусловливаются используемыми расхитителями способами создания неучтенных излишков товарно-материальных ценностей и денежных средств, а также особенностями их изъятия для распоряжения в личных интересах. По рассматриваемому преступлению следы хищения чаще всего остаются: 1) в организационно-управленческой и бухгалтерской документации основного предприятия, учреждения или организации, соответствующих филиалах, представительствах, а также их контрагентов; 2) на банковских счетах предприятия, учреждения или организации, а также связанных с ними юридических и физических лиц; 3) в актах ревизий, аудиторских проверок или инвентаризационных ведомостях; 4) в актах на списание, переоценку или уценку товароматериальных ценностей; 5) на электронных носителях информации предприятий, учреждений организаций; 6) на персональных компьютерах работников, причастных к хищениям путем присвоения или растраты; 7) в личных записях участников хищений, а также ведущихся ими записях двойного кассового, банковского или количественно-суммового учета.
Личность преступника характеризуется особенностями рассматриваемого преступления. Так, чаще всего субъектами хищений путем присвоения или растраты являются должностные и иные лица, связанные по роду своих обязанностей с финансово-хозяйственной деятельностью юридических лиц, имеющие высшее или среднее специальное образование и располагающие доступом к бухгалтерской и иной документации, а также материально ответственные и иные лица, которым вверено имущество, иные материальные ценности или денежные средства для распоряжения ими в целях обеспечения функционирования соответствующих предприятий, учреждений или организаций. Субъектами этого преступления часто являются и сами учредители, руководители перечисленных структур, их коммерческие директора и менеджеры. Как правило, хищения путем присвоения или растраты чужого имущества совершаются организованными преступными группами. При этом в состав организованных преступных групп могут входить также должностные лица контролирующих органов и подразделений, включая ревизоров и аудиторов.

Данная работа не уникальна. Ее можно использовать, как базу для подготовки к вашему проекту.

Diplom777
Diplom777
Поделиться курсовой работой:
Поделиться в telegram
Поделиться в whatsapp
Поделиться в skype
Поделиться в vk
Поделиться в odnoklassniki
Поделиться в facebook
Поделиться в twitter
Похожие статьи
Раздаточный материал для дипломной работы образец

Когда студент выходит на защиту перед экзаменационной комиссией, ему требуется подготовить все необходимые материалы, которые могут повысить шансы на получение высокого балла. Один из таких

Читать полностью ➜
Задание на дипломную работу образец заполнения

Дипломная — это своеобразная заключительная работа, которая демонстрирует все приобретенные студентом знания во время обучения в определенном вузе. В зависимости от специализации к исследовательским работам

Читать полностью ➜