На предприятии по сравнению с 2016 г. темпы роста коммерческих расходов были больше темпов роста выручки от продаж. Так, за исследуемый период коммерческие расходы увеличились на 46,6 %, тогда как выручка возросла на 11,1 %. За три анализируемых года выручка в действующих ценах возросла на 11,1 %, при этом прибыль от продажи товаров значительно сократилась — на 97,3 % или на 512 тыс. руб.
Причинами прогрессирующего роста затратоемкости (уровня себестоимости) исследуемого предприятия являлся довольно высокий удельный вес материальных затрат – 64,15 % в 2018 г., что показано в таблице 2.
Таблица 2. Структура себестоимости продаж в ООО «Хотэй» за 2016–2018 гг.
Элемент затрат Сумма, тыс. руб. Структура затрат, %
2016 г. 2017 г. 2018 г. 2016 г. 2017 г. 2018 г.
Материальные затраты 191724,02 216396,13 221418,54 57,03 59,15 59,19
Зарплата 90197,36 95338,69 97448,10 26,83 26,06 26,05
Отчисления на страховые выплаты 25179,96 30438,14 31609,84 7,49 8,32 8,45
Амортизация 19565,73 18218,98 18517,01 5,82 4,98 4,95
Прочие расходы 9513,92 5451,06 5087,50 2,83 1,49 1,36
Итого по элементам 336181 365843 374081 =SUM(ABOVE) 100 =SUM(ABOVE) 100 =SUM(ABOVE) 100
