В ходе проведения аудиторской проверки учета операций по движению денежных средств в ООО «Аутсорсинговая бухгалтерская компания» были собраны достаточные доказательства, подтверждающие предпосылки составления бухгалтерской отчетности. Аудиторские доказательства были получены путем тестирования, а также проверки по существу. Аудит проводился на выборочной основе. Для того, что получить аудиторские доказательств применялись сочетания процедур: наблюдение, запрос, подтверждение, пересчет, повторное проведение, инспектирование, аналитические процедуры. Аудитор уверен в надежности полученных доказательств, а также в их уместности.
3. Аудиторские процедуры и сбор аудиторских доказательств
Аудит операций с денежными средствами на материалах ООО «Аутсорсинговая бухгалтерская компания» проведем в соответствии с программой аудита, представленной в таблице 5.
Аудиторская проверка кассовых операций начинается с инвентаризации.
1.1. Инвентаризация кассы и обследование условий хранения денежных средств.
Цель процедуры – провести инвентаризацию кассы.
Источники информации для проведения проверки: приказ о проведении инвентаризации (ф. № ИНВ-22) (приложение В), акт инвентаризации предусмотрен (ф. № ИНВ-15 «Акт инвентаризации наличных денежных средств») (приложение Г).
В исследуемой организации в ходе проведения инвентаризации кассы главный бухгалтер и кассир провели проверку наличных денег в кассе по состоянию на 17 июня 2018г.
В таблице 6 оформим рабочий документ по проведению инвентаризации денежных средств в кассе ООО «Аутсорсинговая бухгалтерская компания»:
Таблица 6 – Рабочий документ № 1 «Отражение результатов инвентаризации денежных средств в кассе ООО «Аутсорсинговая бухгалтерская компания»
Содержание хозяйственной операции По данным организации По данным аудитора Откло-нения
