Критерии обеспечения финансовой безопасности страны

С помощью показателя ликвидности можно сделать вывод о том, в состоянии ли организация трансформировать свои активы в денежные средства. От рассчитанного показателя и уровня ликвидности можно определить сколько времени уйдет на данный процесс. Уровень ликвидности напрямую влияет на срок трансформации, чем он выше, тем быстрее процесс.
Промежуточный коэффициент покрытия Fci:
(3)
Общий коэффициент покрытия Fcg:
(4)
У данных показателей есть предельные значения. Так коэффициент ликвидности должен находиться в следующих пределах Fl = 0,2 – 0,3. Предел коэффициента покрытия Fci = 0,7 – 0,8. Предельные значения общего коэффициента покрытия Fcg = 2,0 – 2,5.
При этом стоит помнить, что показатели ликвидности и платежеспособности, это не одно и тоже.
Рассчитанные показатели ликвидности могут свидетельствовать о том, что финансовое положение компании устойчивое, однако по факту это не будет являться таковым. Данная ситуация может произойти, в случае, если достаточно большой вес в структуре активов является неликвидными и имеется просроченная задолженность. Те активы, которые нельзя реализовать на рынке, либо для их реализации компания должна понести значительные финансовые потери, являются неликвидными. При этом стоит помнить, что в структуре баланса может выделяться и неоправданная дебиторская задолженность. Тогда аналитик не может качественно провести анализ оборотных средств. Это приводит к тому, что активы могут иметь сомнительную стоимость, но они все равно участвуют в расчёте показателей.
Следующая группа показателей — это показатели финансовой устойчивости. С помощью данных показателей можно оценить степень защищенности капитала.
Коэффициент собственности (независимости) Fp:
(5)
Коэффициент заемных средств Fer:
(6)
Коэффициент заемных и собственных средств Frlp:
(7)
3. Показатели деловой активности.
Общий коэффициент оборачиваемости капитала Ftkg:
(8)
Коэффициент оборачиваемости собственных средств Ftkp:
(9)
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности Ftdd:
(10)
Для того, чтобы провести анализ деловой активности, можно рассматривать и другие показатели. В отдельных странах для таких показателей, которые имеют большое значение устанавливаются пороговые значения.
Для того, чтобы определить среднюю стоимость активов и пассивов аналитик использует помесячные данные. Однако в случае наличия годового баланса данный процесс упрощается.
Следующая группа показателей — это показатели рентабельности. В практике, для оценки уровня рентабельности используются именно относительные показатели. С помощью показателя рентабельности можно оценить насколько бизнес прибылен. В данную группу входят многих коэффициенты, с помощью которых можно определить доходность и прибыльность различных направлений деятельности.
Рентабельность имущества Rp:
(11)
Рентабельность собственных средств Rrp:
(12)
Общая рентабельность производственных фондов Rcpf:
(13)
Норма балансовой прибыли Npb:
(14)
Очень часто на практике руководители фирм при расчете данных показателей анализируют не один период. Это можно объяснить тем, что результаты оценки будут понятны только через несколько месяцев, после того как закончился год. Это связано с тем, что данные характеристики подвергаются изменениям.
Руководству фирм необходимо иметь четкие индикаторы и их динамику изменения во времени, это позволяет отследить уровень экономической безопасности предприятия. Поэтому в практике для анализа экономической безопасности используются квартальные, ежемесячные отчеты. Именно проведение краткосрочных анализов позволяют выявить основные угрозы экономической безопасности, и вовремя принять меры для проведения корректирующих мероприятий.
Процесс который направлен на предотвращение угроз и ущерба для предприятия и который является непрерывным называется обеспечение экономической безопасности. Для того, чтобы установить уровень экономической безопасности, необходимо постоянно анализировать определённые критерии. Только по тем признакам, которые были выявлены с помощью критериев можно установить есть на предприятии экономическая безопасность или ее нет.
Для определения уровня экономической безопасности необходимо анализировать финансовые показатели и коэффициенты. Однако на практике существует еще один подход, который является ресурсно-функциональным. В основе данного подходы лежит анализ корпоративных ресурсов предприятия с помощью специальных критериев. Каждая цель экономической безопасности имеет свою подцель, которая отражает характер функционирования организации. Данный подход является достаточно обширным.
Рассмотрим пример конкретной организации.
Проведем анализ абсолютных показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия. Классифицируем тип финансовой устойчивости ООО «Коннект» в рассматриваемом периоде для условия:
F ≤ (Ис + Сдк) — Е3.
Источником данных для данной классификации служит агрегированный баланс предприятия за рассматриваемый период. Данные для оценки финансовой устойчивости по данной методике представлены в таблице 2.
Таблица 2 – Баланс предприятия в агрегированном виде для оценки финансовой устойчивости ООО «Коннект» в 2016-2018гг., в тыс. руб.
Актив 2016г. 2017г. 2018г. Пассив 2016г. 2017г. 2018г.
F – основные средства и вложения 7711 2542 13799 ИC – источник собственных средств 1109 1580 3803
EЗ – запасы и затраты 81457 133410 187684 RP – расчёты и прочие пассивы 71221 134067 174708
RA – денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, расчёты (дебиторская задолженность) и др. активы 3774 19654 36397 К – кредиты и другие заемные средства 18246 19881 48381
в том числе: Д- денежные средства и краткосрочные финансовые вложения 698 6718 11154 в том числе: CKK – краткосрочные кредиты и заёмные средства 9500 11500 40000
Продолжение таблицы 2