Необходимость и порядок разработки, утверждения, изменения и отмены внутренних нормативно-правовых документов кредитной организацией устанавливается самостоятельно. К локальным актам кредитной организации, регламентирующим порядок кредитования относятся: правила обслуживания клиентов, положения о структурных подразделениях банка, занимающихся кредитованием, должностные инструкции сотрудников кредитного отдела, кредитная политика, инструкции о порядке предоставления кредитов юридическим и физическим лицам и т. д.
Таким образом, рассмотрев систему коммерческих банков, предоставляющих кредитные ресурсы сельскохозяйственным организациям, а также нормативно-правовые акты, регулирующие кредитные отношения, можно сделать вывод о многообразии законодательных актов в сфере кредитования.
1.3 Основные показатели сферы сельскохозяйственного кредитования
При организации кредитования усилия кредитных организаций направлены на то, чтобы избежать или хотя бы минимизировать возможные потери от неисполнения клиентами своих обязательств по кредитному договору. Этой цели подчинены действия сотрудников банка на всех стадиях кредитного процесса.
Критерии оценки кредитоспособности сельскохозяйственного предприятия – потенциального заемщика определяют содержание способов ее оценки. К числу этих способов в банке относятся:
оценка делового риска;
оценка менеджмента;
оценка финансовой устойчивости клиента на основе системы финансовых коэффициентов;
анализ денежного потока;
сбор информации о клиенте;
наблюдение за работой клиента путем выхода на место.
Чтобы определить и минимизировать кредитный риск, каждый банк стремится как можно точнее оценить кредитоспособность своих заемщиков. Для достижения этой цели кредитные организации разрабатывают собственные методики определения кредитоспособности.
Несмотря на единство критериев и способов оценки, существует специфика в анализе кредитоспособности юридических и физических лиц, крупных, средних и мелких клиентов. Эта специфика заключается в комбинации применяемых способов оценки, а также в их содержании.
В ходе оценки кредитоспособности заемщиков первоочередное внимание кредитной организацией уделяется показателям платежеспособности на основе характеристики ликвидности оборотных активов баланса, которая определяется временем, необходимым для превращения их в денежные средства. Чем меньше требуется времени для инкассации данного актива, тем выше его ликвидность.
В таблице 3 представлены основные финансовые коэффициенты, используемые для оценки ликвидности и платежеспособности организации.
Таблица 3 – Основные финансовые коэффициенты, применяемые для оценки ликвидности и платежеспособности организации
Название Методика расчета Экономическое содержание
Коэффициент абсолютной ликвидности Отношение суммы денежных средств и финансовых вложений к сумме краткосрочных обязательств Характеризует часть краткосрочной задолженности, которую организация сможет погасить в ближайшее время
Коэффициент промежуточной ликвидности Отношение суммы денежных средств, финансовых вложений и краткосрочной дебиторской задолженности к сумме краткосрочных обязательств Показывает прогнозируемые платежные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами
Коэффициент текущей ликвидности Отношение итога раздела II бухгалтерского баланса к итогу раздела V бухгалтерского баланса Характеризует достаточность оборотных средств для покрытия своих краткосрочных обязательств
