Комплексный анализ деятельности коммерческого банка, на примере АО «ОТП Банк»

Понятие «достаточности (или адекватности капитала)» банка по аккумулирует в себе такие его качества, как надежность, устойчивость банка, способность противодействовать неблагоприятным внешним факторам. Высокое качество активов определяется, прежде всего, полной (или потенциально полной) возвратностью любого активного финансового инструмента в оговоренные договором сроки (включая до востребования), а также получением его наращенной стоимости в виде процентов, дивидендов и других доходов.
Структура и качество активов в значительной степени обусловливают ликвидность и платежеспособность банка и, в конечном счете, его финансовую устойчивость. Кроме того, высокое качество активов способствует получению прибыли.
При анализе качества пассивов применяются различные показатели, в частности показатели: эффективности использования привлеченных средств, эффективности использования обязательств банка, соотношение обязательств банка и суммы рисковых активов, клиентской базы, диверсификации клиентской базы, стабильности ресурсной базы и другое.
Понятие «ликвидность» (от латинского «liquidus» — текучий, жидкий), в буквальном смысле означает легкость реализации, продажи, превращения ценностей в денежные средства. Естественно, банкам, как и другим звеньям экономики, необходимы средства в ликвидной форме, т.е. такие активы, которые легко могут быть превращены в денежную наличность с небольшим риском потерь, либо вовсе без риска.
В целях управления ликвидностью для соблюдения балансового равновесия между суммами и сроками высвобождения денежных средств по активу и предстоящим платежам по обязательствам банка по пассиву многими отечественными экономистами предлагается использовать метод распределения активов, или метод конверсии средств, который выработан международной банковской практикой [21, c. 89].
Коэффициентный анализ ликвидности коммерческого банка является наиболее распространенным и доступным методом.
Причем набор коэффициентов, приводимых различными экономистами в своих работах, в основном, сильно различается между собой. В частности, при определении степени ликвидности коммерческого банка могут рассчитываться коэффициенты: мгновенной оперативной ликвидности; текущей ликвидности «пессимистической»; текущей ликвидности «оптимистической»; генеральной ликвидности; использования мощностей; резерва первой очереди; резерва второй очереди; уровня высоколиквидных активов в структуре баланса и др.
В отечественной банковской практике самым распространенным подходом к оценке прибыльности банков является отражение эффективности деятельности через отношение прибыли к активам. Данный показатель предназначен как для проведения анализа эффективности активных операций банка и управления банком в целом, так и для сравнительного анализа с другими банками. Другим важным показателем рентабельности является отношение прибыли к совокупному капиталу. Данный показатель находится в прямой зависимости от прибыльности активов и в обратной — от достаточности капитала.
При оценке финансового состояния используют нормативный и рейтинговый подходы. Первый реализуется в рамках требований Центрального банка и предполагает расчет показателей в соответствии с Указанием Банка России от 03.04.2017 N 4336-У (ред. от 03.05.2018) «Об оценке экономического положения банков», Указанием Банка России от 31.03.2000 N 766-У (ред. от 21.12.2000) «О критериях определения финансового состояния кредитных организаций» и Инструкцией Банка России от 28.06.2017 N 180-И (ред. от 27.11.2018) «Об обязательных нормативах банков». Эти нормативные документы определяют порядок расчета и значения нормативов и характеристику уровня финансовой устойчивости [6].
Таким образом, в заключение необходимо отметить, что поддержание стабильного финансового состояния банка представляет собой сложный и многоплановый процесс, направленный на получение максимальной прибыли, которое в свою очередь достигается путем управления активами и пассивами, управления ресурсной базы, управления рентабельностью банка, управления качеством банковских услуг, а также управления рисками.