Кассовые операции в бюджетном учреждении: требования по документоведению и учет поступления и выдачи наличных

Все документы должны быть заполнены, ответственность за это должна быть четко обозначена чернилами, шариковой ручкой или выписана на машинке (написание, компьютер). Подчеркивание, исправления или исправления, даже если они согласованы, не допускаются в этих документах. Вы не можете позволить деньги. Заезд и выдача денег по кассовым ордерам может быть произведен только в день их оформления.
Прилагаемые кассовые ордера или документы, заменяющие их сразу после их оформления, подписываются кассиром, а на документах должна быть печать или надпись «Оплачено» с указанием даты, месяца, года.
Все документы кассовых ордеров и эквивалентные документы регистрируются в реестре кассовых ордеров по форме № КО-3. Кассовые ордера выкупают штампом «оплачено». Исправления в кассовых документах не допускаются.
При этом расходуются денежные поручения, выданные в платежных (расчетных и платежных) выписках по выплате заработной платы и других эквивалентных ей выплат, которые учитываются после их выдачи.
Для учета кассовых операций на каждом предприятии ведется кассовая книга формы № КО-4 для учета сомов и отдельные книги для учета валюты. Предприятие, работающее с обязательным трудом, должно иметь только одну кассовую книгу, которая должна быть напечатана и написана на принтере или на кончиках шпагата, и в ней имеется плотный четырехугольник, и в ее распоряжении есть чернильный отпечаток. подписано директором и главным бухгалтером.
Каждый лист кассовой книги состоит из двух идентичных частей: одна из них (с горизонтальной линией) заполняется как первая копия и остается в книге, вторая (без горизонтальных линий) заполняется лицевой и оборотной сторонами через углерод бумага. простыня. Первая и вторая копии листов пронумерованы одинаковыми номерами. Записи кассовых операций начинаются на лицевой стороне листа (после строки «Баланс в начале дня»). Предварительный лист сгибается вдоль линии разреза, кладет отрывную часть листа на ту часть, которая остается в книге. Чтобы вести записи после «Переноса», отрывная часть листа накладывается на неотделимую часть, и запись продолжается по горизонтальному линейному ходу обратной стороны отрывной части листа. Зарубежные записи и документы в кассовой книге.
Исправления в кассовой книге должны быть указаны («Исправлено») и подписаны кассиром и бухгалтером. Ежедневно в кассовой книге подсчитываются обороты за день, а остаток денег на конец дня.
В период расходования денежных средств в соответствии с Правилами проведения кассовых операций в связи с оставшимися кассовыми операциями кассовые поступления и расходы кассовых документов отражаются в кассовой книге с отражением определенных строк «в том числе по заработной плате». Эта статья о статье расходов в колонке «Расходы» в кассовой книге. Затраты на оплату труда, выплату дивидендов, стипендии, пенсии и т. Д. Отражаются в кассовой книге, поскольку выписки по платежам (расчетам и выплатам) закрыты. Платежная (расчетно-платежная) система оплаты труда обязательно хранится в кассе вместе с остатками денежных средств и является документом, подтверждающим отсутствие наличных в кассе. Аналогичным образом записи в кассовой книге вносятся при выплате отделом выплат (расчетов и выплат) дивидендов, стипендий, пенсий и других социальных выплат.
Прием наличных в банке и других целях сначала выписывается на банковский чек, а затем на получение кассового ордера. Заказ прикрепляется к кассовой выписке, а квитанция — к банковской выписке по текущему счету.
Запись в кассовую книгу производится сразу после получения или выдачи денег на каждый заказ или другой документ, его заменяющий. В конце рабочего дня кассовый аппарат рассчитывает результаты операций за день, отображает остаток денег в кассе на следующий день и передает вторую (отрывную) копию кассовых книг вместе с приложенные поступления и расходы к бухгалтерии.
Эта книга может быть полностью автоматизирована, при этом ее листы формируются в виде машинограммы «Вставка листа кассовой книги». Одновременно формируется машинный отчет «Кассовый отчет». Названные компьютерные программы должны иметь одинаковое содержание и включать все детали, требуемые формальной кассовой книгой за год. Нумерация кассовых листов в этих машинограммах происходит автоматически в порядке возрастания с начала года. В следующем месяце общее количество листов кассовой книги за каждый месяц должно быть автоматически напечатано на типограмме «Вставить листок кассовой книги», а за последний календарный год — общее количество листов кассовой книги за год. , Кассация в обязательном порядке указывает на счет учетной записи «Касса»: — Главная касса предприятия; if — Касса материнской компании — дополнительно указывается номер единицы.
Кассир, получив карточку автомата «Депозитная кассовая книга» и «Отчет кассира», проверяет правильность составления документов, подписывает и передает отчет вместе с входящими и исходящими кассовыми документами. в отделе учета и банковских операций.
Денежный отчет также распечатывается с использованием компьютера и разбивается на две половины: число указывает номер, код и обозначение услуг связи, сумму для каждой транзакции в отдельности и общую сумму для столбца «Итого» для абонента первого оператор. оператор. Также указываются: номер, дата и время работы.
Для обеспечения безопасности и простоты использования машинной программы «Кассовая книга» она хранится кассиром отдельно для каждого месяца в течение года. В конце календарного года (или по мере необходимости) указанные машинограммы сшиваются в хронологическом порядке. Общее количество листов за год завершения работ под руководством руководителя и главного бухгалтера предприятия.