Система регулирования и валютного контроля является быстро развивающимся механизмом, отвечающим требованиям текущей экономической и политической ситуации в стране, поскольку, с одной стороны, она выступает в качестве регулятора частных внешнеторговых и экономических отношений. С другой стороны, это механизм контроля с незаконным оттоком из страны. В связи с этим степень взаимодействия Росфиннадзора с таможенными органами приобретает все большее значение.
1.2. Таможенные органы как орган валютного контроля
В системе валютного регулирования и валютного контроля таможенные органы Российской Федерации играют очень важную роль.
Валютный контроль в таможенной сфере осуществляется уполномоченными органами по переводу валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг через таможенную границу ЕАЭС. Специфика этого вида контроля заключается в том, что его объектом являются отношения, складывающиеся в ходе внешнеэкономических операций.
Задачами валютного контроля в таможенной сфере являются:
– обеспечение экономической безопасности и экономического суверенитета государства;
– стимулирование развития народного хозяйства и экономики государств-членов Таможенного союза при осуществлении внешней торговли;
– обеспечение эффективных интеграционных процессов в рамках ЕврАзЭС;
– противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма [25].
В соответствии с законодательством Российской Федерации в области валютного контроля на таможенные органы возложены обязанности контроля:
– за полноту и своевременность выручки от экспорта товаров;
– обоснованность оплаты резидентами импортируемых товаров;
– за эквивалентность и соблюдение сроков встречных поставок при проведении внешнеторговых бартерных операций;
– законность операций некоммерческого характера – движение наличной валюты Российской Федерации, внутренних ценных бумаг в документарной форме и валютных ценностей;
– за соблюдение валютного законодательства при осуществлении других внешнеторговых операций в пределах своей компетенции [19].
Все уровни таможенной системы Российской Федерации принимают участие в осуществлении валютного контроля, выполняя определенные функции своими специализированными подразделениями.
На уровне центрального аппарата Федеральной таможенной службы (ФТС) участвует Управление по торговым ограничениям, экспортному и валютному контролю. Обеспечивает создание и совершенствование преподавательского элемента нормативно-правовой базы валютного контроля, представляет интересы Федеральной таможенной службы в штатах и других органах власти при рассмотрении вопросов валютного контроля, входящих в компетенцию таможенной службы, обеспечивает общие методические указания и координацию таможенной деятельности, связанной с валютным контролем, контролирует выполнение Подведомственные таможенные органы по своим функциям организуют обмен информацией, в том числе вмешательство.
Полномочия областного таможенного управления (РТУ) в области валютного контроля определяются Общим положением о региональном таможенном управлении, утвержденным Приказом Федеральной таможенной службы Российской Федерации от 12.01.2005 г. (с изменениями от 19.03.2010 г.). ). Эти полномочия состоят из:
– валютный контроль операций, связанных с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации;
– контроль за исполнением внешнеторговых бартерных сделок;
– контроль за валютными операциями, связанными с перемещением валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг через таможенную границу;
– координация и контроль деятельности подведомственных таможенных органов;
– взаимодействие с органами власти и другими агентами валютного контроля, при обеспечении взаимодействия с ними подведомственных таможенных органов.
В региональной таможне функции валютного контроля выполняет служба валютного контроля. Основное содержание ее деятельности определяется Указом Федеральной таможенной службы Российской Федерации от 03.03.2011 № 478 «Об утверждении Типовых правил для пунктов валютного контроля регионального управления». Таможня и таможня “[16]:
– в организации и проведении мероприятий РТУ по валютному и государственному контролю внешней торговли в регионе;
– при организации проверок валютного соответствия и законодательства Российской Федерации о государственном контроле за внешнеторговыми операциями и анализе результатов внешнеэкономических проверок;
– проанализировать деятельность подведомственных таможенных органов по предупреждению, выявлению и пресечению нарушений Закона о биржах и Закона Российской Федерации о государственном контроле за внешнеторговыми операциями;
– в сотрудничестве с субъектами и агентами валютного контроля, правоохранительными, налоговыми и другими государственными органами по вопросам валютного контроля;
– обобщать и анализировать статистические данные о результатах валютного контроля, составлять отчеты о выполнении заданий таможенными органами региона и своевременно представлять их в установленные формы и в ФТС.
Таможенные посты – самый низкий уровень организации таможенной системы Российской Федерации – участвуют в осуществлении валютного контроля при выполнении должностными лицами своих основных обязанностей по таможенным операциям и таможенному контролю товаров и транспортных средств при они пересекают таможенную границу. Функцию валютного контроля на таможне выполняют сотрудники, ответственные за реализацию соответствующего этапа таможенной декларации [21].
