Формы контроля деятельности банков на валютном рынке (открытая и закрытая валютная позиция)

Закон, регулирующий совершение на территории России и за ее пределами валютных операций, был принят в декабре 2003 года под № 173-ФЗ. Данным федеральным законом установлены правовые принципы и основы их совершения в стране, а также границы контроля и порядок регулирования со стороны правительства и регулятора.
Ст. 3 ФЗ № 173-ФЗ содержит принципы регулирования валютных операций, к которым в частности относятся:
– недопустимость вмешательства, без наличия на то веских оснований, государственных органов в осуществление валютных операций, совершаемых резидентами и нерезидентами;
– приоритет экономических способов осуществления валютного регулирования;
– развитие внутренней и внешней валютной политики России должно происходить по одному вектору, не противоречить друг другу;
– принцип единства политики государственного регулирования валютных операций, их контроля;
– гарантия государственной защиты прав и законных интересов субъектов при совершении валютных операций.
Помимо Федерального закона № 173-ФЗ, правовое регулирование осуществления валютных операций коммерческими банками, регулируется международными соглашениями Российской Федерации и опубликованными актами Центробанка РФ, которые дополняют и уточняют нормы закона и международных договоров.
В 2018 году валютное законодательство в части совершения валютных операций было значительно обновлено:
– в Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ изменения внесены законом «О внесении изменений…» от 14.11.2017 № 325-ФЗ, вступившем в силу с 14.05.2018;
– Инструкцию Банка России от 04.06.2012 № 138-И, посвященную вопросам предоставления в банки документов по валютным операциям, с 01.03.2018 г. (указание Банка России от 29.11.2017 № 4629-У) сменила другая инструкция аналогичного содержания (от 16.08.2017 № 181-И).
Также к валютному законодательству имеют непосредственное отношение поправки, внесенные в КоАП РФ с 14.05.2018 г. в результате принятия закона от 14.11.2017 № 325-ФЗ.
За 2018 год закон 173-ФЗ корректировался не один раз. Рассмотрим основные поправки. Благодаря закону от 14.11.2017 № 325-ФЗ:
– уточнен текст п. 1.1 ст. 19 в части информации, подаваемой в банки в отношении сроков исполнения сторонами обязательств по внешнеторговым контрактам. Теперь эти сроки непременно должны указываться в контракте. Добавлено также требование о внесении в контракт сроков возврата неиспользованных авансов в ситуации, когда резиденты осуществляют покупки за счет внесенной предоплаты;
– дополнен текст п. 5 ст. 23, что привело к расширению оснований, по которым банк может отказаться проводить валютную операцию. Теперь отказ может последовать не только по причине непредставления банку документов или подачи их с недостоверными сведениями, но и в случаях проведения запрещенных валютным законодательством операций, несообщения ИФНС об открытии счета за рубежом, несоблюдения правил осуществления операций с валютой, т. е. по факту совершения практически любого из нарушений валютного законодательства. Об отказе банк уведомляет нарушителя письменно не позднее ближайшего рабочего дня.
Требование об обязательном внесении сроков исполнения обязательств в текст контракта связано с существенными изменениями в наборе документов, подаваемых в банк для контроля за осуществлением валютных операций.
Законом от 28.12.2017 № 427-ФЗ:
– уточнено понятие «резидент» для целей валютного регулирования и контроля. С 01.01.2018 г. резидентами считаются все граждане РФ, включая лиц, постоянно проживающих либо временно пребывающих в иностранном государстве по работе или учебе не менее 1 года, которые ранее таковыми не признавались;
– разрешены валютные операции между резидентами – физическими лицами, срок пребывания которых за пределами РФ в течение календарного года в совокупности составляет более 183 дней. Таким резидентам разрешено не уведомлять налоговые органы об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории РФ;
– расширен перечень случаев, когда возможно зачисление денег от нерезидентов на счета физлиц – резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях государств – членов ОЭСР или ФАТФ.
Законы от 07.03.2018 № 44-ФЗ, от 29.07.2018 № 246-ФЗ, от 29.07.2018 № 247-ФЗ расширили перечень разрешенных между резидентами валютных операций. В том числе:
– стала возможной выплата в валюте зарплаты за работу за границей4
– разрешены операции по уплате страховой премии, выплате страхового возмещения по договорам страхования экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и (или) политических рисков, операции по выплате вознаграждения и выплате иностранной валюты по сделкам, обеспечивающим исполнение обязательств нерезидента по внешнеторговому договору (контракту);
– разрешено зачисление резидентами, лицевые счета которым открыты в Федеральном казначействе, денежных средств в валюте на счета, открытые ФК в уполномоченных банках (в валюте таких счетов), либо на счета, открытые в уполномоченных банках госорганам, осуществляющим полномочия в сфере уголовного судопроизводства.
Законы от 03.04.2018 № 64-ФЗ, от 29.07.2018 № 246-ФЗ ввели новые требования при репатриации валюты, в том числе обязали резидентов во внешнеторговых договорах (контрактах), включая договоры займа, указывать конкретные сроки исполнения сторонами обязательств.