Финансовое состояние коммерческого банка

Одна из главных задач исследования финансового состояния банка – анализ и оценка показателей, определяющих его финансовую устойчивость и прибыльность. Для финансовой стабильности кредитной организации важно, чтобы ее доходы превышали расходы, а имеющиеся денежные ресурсы использовались эффективно и приносили прибыль от активных операций.
Прибыль банков важна для всех участников экономического процесса. Акционеры заинтересованы в прибыли, так как она приносит дивидендный доход на инвестированный капитал. Прибыль приносит косвенные выгоды вкладчикам, ибо благодаря увеличению денежных фондов и резервов, образуемых из прибыли, повышается качество банковских услуг и складывается более надежная и финансово устойчивая банковская система. Заемщики также заинтересованы в достаточной банковской прибыли, так как способность банка предоставлять кредиты зависит от размера и структуры капитала, а прибыль – важный источник формирования собственного капитала. В соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» банкам рекомендовано публиковать бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках, которые содержат интересующую аналитика информацию [1].
В экономической ситуации актуальным становится вопрос разработки и применения собственных эффективных методов анализа их финансового состояния, соответствующих условиям местного рынка. В банковской сфере анализ финансового состояния регламентируется нормативными документами. Основной информацией для проведения анализа финансового состояния того или иного банка является его финансовая отчетность, невозможно сделать качественный прогноз только на основе финансовой отчетности необходим анализ информации, вообще не имеющей стоимостной оценки.
Суть финансового менеджмента состоит в том, что в качестве объектов управления рассматриваются: функционирующие активы и инвестирование капитала; структура капитала и привлечение необходимых источников финансирования На взгляд Жарковской Е.П, финансовый анализ следует понимать как анализ эффективности операционной деятельности, методов привлечения денежных средств и инвестирования капитала в целях поддержания стабильной платежеспособности, получения прибыли и повышения стоимости организации. Такое обоснование дает возможность связать причины увеличения стоимости компании с финансовыми показателями, выделить стратегические и оперативные нюансы финансового анализа, а также его сущность в разрезе операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Если надежный – это не всегда устойчивый банк, то устойчивый банк – это всегда надежный. Банк, будучи надежным, к примеру, может выполнить свои обязательства перед клиентом, но это будет идти вразрез с его устойчивостью, может вызвать сокращение прибыли и даже привести к убыткам [17].
В основе надежности и устойчивости коммерческого банка лежит ликвидность, так как она создает условия для его платежеспособности. Таким образом, ликвидность выступает как необходимое и обязательное условие платежеспособности и надежности банка.
Для проведения анализа базовой методикой является методика ЦБРФ N 432-П. Методики нацелены на проведение комплексного анализа финансового состояния банка на основе отчетности, а также иных источников официальной информации о его деятельности. Для анализа и оценки финансовой деятельности банков могут использовать систему показателей, характеризующих финансовую устойчивость, доходность, структуру активов и пассивов и т.д. Конечная цель проведения анализа состоит в выявлении у банка проблем на возможно более ранних стадиях их формирования [3].
По окончанию первой главы следует сделать вывод, что многие методы анализа финансового состояния банка, применяемые на Западе, неприемлемы или недостаточно эффективны в условиях России.