Также в процессе анализа рассматривают величину собственных оборотных средств и сравнивают ее, например, со всеми оборотными средствами и определяем какая часть оборотных средств принадлежит кредитной организации, т.е. финансируется за счет собственного капитала. Кредитной организации при отсутствии оборотных средств легко придти к кризисной ситуации.
1.3 Абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости
Основная цель исследования финансовой устойчивости банка состоит в том, чтобы помочь сделать финансовые системы более прозрачными, особенно на тех развивающихся рынках и в развивающихся странах, для которых доступ к таким данным до сих пор был ограничен.
Кроме того, предотвращение кризисов улучшается за счет регулярной оценки ситуации и рисков на основе этих показателей. Требование и регулярная публикация финансовых результатов расширили возможности для постоянного мониторинга финансовой стабильности и возможность выявления нежелательных событий на ранней стадии.
В ответ на глобальные финансовые кризисы в 1980-х и 1990-х годах национальные и международные институты начали более тщательно контролировать надежность финансовой системы. Широкий спектр инструментов используется для оценки стабильности финансовой системы в аналитической практике. К ним относится, в частности, анализ количественных показателей надежности и устойчивости финансовой системы, в том числе стресс-тестирование. Эти показатели стремятся охватить проблему финансовой стабильности как системное явление и поэтому касается не только финансовых учреждений и рынков, но также реальный и государственный секторы как основные должники финансовых учреждений, а также финансовую инфраструктуру.
Финансовая устойчивость характеризуется системой абсолютных относительных показателей. Обобщающим абсолютным показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств формирования запасов и затрат, получаемый в виде разницы между величиной запасов и затрат. При этом имеется в виду обеспеченность запасов и затрат такими источниками, как собственные оборотные средства, долгосрочные краткосрочные кредиты займы, кредиторская задолженность только в части задолженности поставщикам, зачтенная банком при кредитовании.
Устойчивость финансового состояния в рыночных условиях наряду с абсолютными величинами характеризуется системой финансовых коэффициентов. Они рассчитываются в виде соотношения абсолютных показателей актива и пассива баланса. Важнейшие показатели, характеризующие финансовую устойчивость Банка, являются:
1. Коэффициент автономии (минимальное значение 0,5) – отношение общей суммы собственных источников финансирования к общему итогу баланса.
2. Коэффициент соотношения заемных средств и собственных (нормальное значение – меньше 0,5).
3. Коэффициент маневренности – отношение собственных оборотных средств Банка к сумме собственных и долгосрочных заемных средств (более 0,5).
4. Коэффициент мобильности всех средств Банка – отношение стоимости оборотных средств к стоимости всего имущества.
5. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками средств для их формирования (более 0,6–0,8) – отношение суммы собственных и долгосрочных заемных средств к стоимости запасов и затрат.
