Эффективность вложений в развитие предприятия

Задание на курсовую работу

1. Расчет амортизации

Амортизация — это стоимостное выражение износа. Амортизация включается в себестоимость и цену.

Существует 4 метода начисления амортизации:

Линейный

Линейно — ускоренный

Списание стоимости пропорционально пробегу

Ускоренный

1.1 Линейный метод

Линейный годовой пробег:

Срок эксплуатации:

где Lа — пробег до списания (паспортные данные)

Норма амортизации:

Амортизация:

Расчет для ЗИЛ 4550:

Линейный годовой пробег:

км

Срок эксплуатации

лет

Норма амортизации

%

Амортизация

т.руб.

1.2 Линейно—ускоренный метод

Амортизация рассчитывается:

где Ку — коэффициент ускорения, Ку=2

Расчет для ЗИЛ 4550:

т.руб.

1.3 Списание стоимости пропорционально пробегу

Норма амортизации:

Амортизация:

Расчет для ЗИЛ 4550:

Норма амортизации:

%

Амортизация

т.руб.

1.4 Ускоренный метод

Норма амортизации по годам

где К — число лет, оставшихся до конца срока эксплуатации автомобиля;

S — коммулятивное число, равное сумме лет жизни автомобиля

Амортизация по годам:

Расчет для ЗИЛ 4550:

Норма амортизации по годам

%

%

%

%

%

%

%

%

%

%

Амортизация по годам

т.руб.

т.руб.

т.руб.

т.руб.

т.руб.

т.руб.

т.руб.

т.руб.

т.руб.

т. руб.

Вывод: ввиду того, что у автомобиля относительно малый годовой пробег, то принимаем амортизацию, вычисленную по линейному методу:

для ЗИЛ 4550 — т.руб.

2. Расчет затрат на ГСМ, запчасти и материалы

2.1 Затраты на топливо

Общий расход топлива:

где Тлин — линейный расход, Тборт — надбавка для бортовых автомобилей, Тзим — надбавка в зимний период, Тсам — надбавка для самосвалов (при расчете в формуле используется либо Тборт, либо Тсам — в зависимости от типа АТС)

Линейный расход топлива

где НТ — норма расхода топлива

Расход топлива бортовым автомобилем:

где Р — грузооборот, выполняемый за год, вычисляется по формуле:

Расход топлива самосвалом:

где z — количество ездок за год, рассчитывается по формуле:

Расход топлива в зимний период для бортовых АТС:

Расход топлива в зимний период для самосвалов:

Затраты на топливо:

где i — стоимость 1л дизельного топлива (принимаем равной 27 руб. 00 коп.)

Расчет для ЗИЛ 4550:

Линейный расход топлива:

л

Количество ездок за год:

ездки

Расход топлива самосвалом:

л

Расход топлива в зимний период:

л

Общий расход топлива:

л

Затраты на топливо

руб.

2.2 Затраты на масла и смазки

Расход моторного масла:

где Ндв — норма расхода моторного масла, л/100 л топлива

Расход трансмиссионного масла:

где Нтр — норма расхода трансмиссионного масла, л/100 л топлива

Расход масла специального:

где Нсп — норма расхода масла специального, л/100 л топлива

Расход пластичных (консистентных) смазок:

где Нкс — норма расхода специальных консистентных смазок, кг/100 л топлива

Затраты на моторное масло:

где Цдв — цена 1л моторного масла, принимаем равной 200 руб. 00 коп.

Затраты на трансмиссионное масло:

где Цтр — цена 1л трансмиссионного масла, принимаем равной 150 руб. 00 коп.

Затраты на масло специальное масло:

где Цсп — цена 1л масла специального, принимаем равной 400 руб. 00 коп.

Затраты на пластичные (консистентные) смазки:

где Цкс — цена 1кг пластичной смазки, принимаем равной 100 руб. 00 коп.

Расчет для ЗИЛ 4550:

Расход моторного масла:

л

Расход трансмиссионного масла

л

Расход масла специального

л

Расход пластичных (консистентных) смазок

кг

Затраты на моторное масло:

руб.

Затраты на трансмиссионное масло:

руб.

Затраты на масло специальное:

руб.

Затраты на пластичные (консистентные) смазки:

руб.

руб.

2.3 Затраты на ветошь

Считаем, что для автомобиля требуется 35 кг ветоши

руб.

2.4 Затраты на шины

Затраты на шины

где Цш — стоимость одной шины, Lаш — амортизационный пробег шины, n — количество шин.

Расчет для ЗИЛ 4550:

Затраты на шины:

руб.

2.5 Затраты на запасные части

где Нзч.м — норма затрат в рублях по запасным частям на 1000 км

ky — коэффициент условий эксплуатации, принимаем равным 1,1 для авто.

kи — коэффициент инфляции.

Расчет для ЗИЛ 4550:

руб.

2.6 Прочие затраты

Расчет для ЗИЛ 4550:

руб.

Сведем для удобства все расходы в единую таблицу (табл. 1)

Таблица 1 — Затраты на эксплуатацию автомобилей, руб.

3. Расчет зарплат водителей и ремонтных рабочих

Заработная плата водителей и ремонтных рабочих формирует фонд оплаты труда (ФОТ) на автотранспортном предприятии. От того на сколько правильно выбрана система оплаты труда и насколько справедливо организована, существенно зависит производительность труда рабочих — мотивация. Соответственно и финансовый результат деятельности предприятия в целом. Поэтому, большое значение имеет нормирование. Существует множество систем начисления заработной платы. Одни из них — повременная и сдельная. Также в данном разделе необходимо рассчитать заработную плату рабочих.

3.1 Расчет повременной оплаты труда водителей

Количество водителей:

где АЧР — рабочие авточасы

ФВ — фонд рабочего времени

Рабочие авточасы:

где АДР — дни работы автомобиля

АСП — списочный состав (А=1)

Фонд рабочего времени — то время, которое необходимо отработать по законодательству РФ:

где ДВ — выходные дни (ДВ = 115)

ДПР — праздничные дни (ДПР = 7)

ДО — дни отпуска (ДО = 28)

ДУ — дни уважительных причин (ДУ = 2)

Повременная оплата труда по часовым тарифным ставкам:

где kДОП — коэффициент учитывающий дополнительную зарплату(выход в: ночное время, выходные дни) (kДОП=1,25)

kД — коэффициент учитывающий дополнительную зарплату на отпуск (kД=1,1)

kПР — коэффициент премий (kПР=1,28)

kИ — коэффициент инфляции (kи=1,05)

kКЛ — коэффициент классности (kКЛ=1,12)

Средняя заработная плата водителя:

Расчет для ЗИЛ 4550:

Фонд рабочего времени:

ч

Количество водителей:

Повременная оплата труда по часовым тарифным ставкам:

руб.

Средняя заработная плата водителя:

руб.

3.2 Расчет сдельной оплаты труда водителей

Сдельная заработная плата водителей зависит от количества и качества выполняемой работы, начисляется на основе нормативно-установленных сдельных расценок за единицу выполненной работы.

Сдельная заработная плата:

где СТ — расценка за тонну, определяется как:

QТ — количество подвозимых тонн груза в год, определяется как:

СТ.КМ — расценка за тонну . км, рассчитывается как:

где (60+2,5) — 1 час работы, плюс время на оформление документов

P — производительность, рассчитывается как:

Общая сдельная заработная плата:

Средняя сдельная заработная плата водителя:

Расчет для ЗИЛ 4550:

Расценка за тонну:

руб.

Расценка за тонну . км:

руб.

Производительность:

т

Количество подвозимых тонн груза в год:

т

Сдельная заработная плата:

руб.

Общая сдельная заработная плата:

руб.

Средняя сдельная заработная плата водителя:

руб.

Вывод: выбираем повременную оплату труда для водителей автомобилей ЗИЛ 4550.

3.3 Расчет зарплаты ремонтных рабочих

У ремонтных рабочих заработная плата определяется как повременная, т.к. результат их труда сложно оценить в количественных нормах, а также одним из важнейших факторов является стимуляция не количества, а качества выполняемой работы. Труд ремонтных рабочих оценивается по тарифным ставкам и типовым положениям по оплате труда и премировании на предприятии.

Заработная плата ремонтным рабочим.

где ТОБЩ — общая трудоемкость, равная сумме времени затрачиваемого на ЕО, ТО1, ТО2, СО, ТР и диагностику, рассчитывается как:

где ТЕО — трудоемкость затрачиваемая на ежедневное обслуживание, рассчитывается как:

НЕО — норма трудоемкости ежедневного обслуживания (для ЗИЛ НЕО=0,45 челчас)

ТТО1 — трудоемкость затрачиваемая на ТО1, рассчитывается как:

НТО1 — норма трудоемкости ТО1 (для ЗИЛ НТО1=2,2 челчас)

NТО1 — количество ТО1 в год, рассчитывается как:

где LТО1 — пробег до ТО1 (принимаем равным 3000 км)

ТТО2 — трудоемкость затрачиваемая на ТО2, рассчитывается как:

НТО2 — норма трудоемкости ТО1 (для ЗИЛ НТО2=9,1 челчас)

NТО2 — количество ТО2 в год, рассчитывается как:

где LТО2 — пробег до ТО2(принимаем равным 12000 км)

ТСО — трудоемкость затрачиваемая на СО, рассчитывается как:

ТТР — трудоемкость затрачиваемая на ТР, рассчитывается как:

где НТР — норма трудоемкости ТР (для ЗИЛ НТР=3,7 челчас/1000км)

k1- коэффициент учитывающий условия эксплуатации (принимаем k1=0,8)

k2 — коэффициент модификации (для ЗИЛ k2=1, 15 (самосвал))

k3 — коэффициент природно-климатических условий (принимаем равным k3= 0,9)

k4 — коэффициент пробега с начала эксплуатации (принимаем равным k4= 1,0)

k5 — коэффициент учитывающий размеры АТП (принимаем равным k3= 1,05)

Средняя зарплата ремонтного рабочего:

где NР — количество ремонтных рабочих, рассчитывается как:

Расчет для ЗИЛ 4550:

Трудоемкость, затрачиваемая на ежедневное обслуживание:

челч

Количество ТО2 в год:

Трудоемкость затрачиваемая на ТО2:

челчас

Количество ТО1 в год:

Трудоемкость затрачиваемая на ТО1:

челчас

Трудоемкость затрачиваемая на СО:

челчас

Трудоемкость затрачиваемая на ТР:

челчас

Общая трудоемкость

челчас

Заработная плата ремонтным рабочим:

руб.

Количество ремонтных рабочих:

Средняя зарплата ремонтного рабочего:

руб.

3.4 Фонд оплаты труда водителей и ремонтных рабочих

Расчет для ЗИЛ 4550:

руб.

3.5 Начисления на зарплату

На заработную плату работника АТП производятся начисления в виде единого социального налога (ЕСН):

Пенсионный фонд — 22%

Фонд социального страхования — 2,9%

Фонд медицинского страхования — 5,1%

Отчисления на профессиональные заболевания — 1%

Итого — 31% от ФОТ

Расчет для ЗИЛ 4550:

руб.

амортизация труд оплата затраты

3.6 Отчисления в ремонтный фонд

Отчисления в ремонтный фонд осуществляется для накопления средств на капитальный ремонт (КР) АТС или крупный ремонт, исходя из его балансовой стоимости и срока использования.

где Т — срок использования

Расчет для ЗИЛ 4550:

руб.

3.7 Накладные расходы

Эта статья включает расходы на содержание административно-управленческого персонала, общехозяйственные расходы, сборы и отчисления. Величина их зависит от производственной мощности АТП, его технической оснащённости и структуры парка. Накладные расходы составляют около 135% от общей заработной платы.

Расчет для ЗИЛ 4550:

руб.

4. Смета и калькуляция себестоимости

Смета — определение величин затрат по каждой статье.

Калькуляция — вычисление величин затрат по каждой статье, приходящихся на единицу продукции.

Себестоимость — все затраты, связанные с производством и реализацией, выраженные в денежных единицах.

При расчете сметы и калькуляции себестоимости все затраты распределяются в зависимости от их характера, назначения и экономической природы. Выделяют затраты на возмещение живого труда и овеществленного; прямые и косвенные, переменные (зависят от объема выпускаемой продукции) и постоянные. Переменные калькулируются на 1 км пробега, а постоянные на час работы. Кроме того, калькулируются затраты на 1 ткм, на 1км платного пробега, на 1 руб выручки.

В этой курсовой работе калькуляцию производить будем:

на 1 час работы ;

на 1 км пробега ;

на 1 ткм .

Таблица 2 — Смета и калькуляция себестоимости

5. Оценка эффективности инвестиций в развитие и реконструкцию АТП

Инвестиции — это денежные средства, акции и другие ценные бумаги, машины, технологии, оборудование и другое имущество, интеллектуальная собственность, направленная на создание и модернизацию основных средств производственного характера и непроизводственного, на приобретение основных средств с целью получения дохода от использования.

Эффективность инвестиций характеризуется системой показателей, которые отражают соотношение затрат и результатов применительно к интересам всех участников. В данной курсовой работе для оценки инвестиций рассчитывается показатель чистого дисконтного дохода. Если его значение больше 1, то имеет смысл реализовывать проект.

Поток реальных денег от инвестиционной деятельности (разница между потоком и оттоком денежных средств) используется для оценки текущего эффекта.

Исх. данные для расчёта показателей эффективности сведены в таблицу 3.

Таблица 3 — Исходные данные для расчета показателей эффективности

Планируем расширить АТП за счет приобретения АТС в количестве:

ЗИЛ 4550 — 4 шт.

ЗИЛ 4334 — 3 шт.

МАЗ 53368 — 2 шт.

Капиталовложения в приобретение АТС:

Капиталовложения в расширение и реконструкцию АТП:

где Ак — общее количество автомобилей на конец поступления

Д — дифлятор (принимаем равным 146,2)

Куд — удельные капиталовложения (принимаем равным 2,98)

Сумма капиталовложений:

Сумма кредита, с учетом процентной ставки:

Все расчеты представлены в таблице 4

Таблица 4 — Потребность в кредитах

Вывод: у банка в кредит требуется взять 25560192,5 руб. и при условии, что процентная ставка будет составлять 15%, то в течении 4-ех лет ежегодно будет выплачиваться банку 958507,2 руб.

6. Расчет потока реальных денег

Годовой объем работ:

Себестоимость одного машино-часа:

Цена 1 машино-часа:

Общие затраты:

Амортизация зданий и оборудования:

Выручка:

Прибыль балансовая (до налогообложения)

Налоговые отчисления:

— на имущество:

где Н — норма налога на имущество, принимаем равной 0,022;

Кг — коэффициент годности, принимаем равным 0,7.

— на прибыль:

Чистая прибыль:

Чистый доход:

Все полученные значения представлены в таблице 5

Таблица 5 — Поток реальных денег

где — результат деятельности на t-ом шаге,

— затраты на t-ом шаге; Т- горизонт расчёта; t — шаг

— коэффициент дисконтирования, где = 15% (норма доходности), a

Индекс доходности:

Таблица 6 — Показатели эффективности проекта

Суммарный ЧДД = 36073000 руб.

— проект эффективен

Заключение

В курсовой работе была просчитана смета затрат, а также произведена калькуляция себестоимости при эксплуатации автомобиля ЗИЛ 4550. Также произведена оценка эффективности инвестиций в развитие и реконструкцию автотранспортного предприятия. В результате исследования потока реальных денег предприятия, эффективность проекта по расширению АТП признана рентабельной.