Таким образом, при правильном использовании бюджетирование позволяет выбрать наиболее эффективный способ развития бизнеса, определить ориентиры финансово-хозяйственной деятельности, реализовать через систему финансовых показателей стратегические цели, контролировать эффективность использования имеющихся финансовых ресурсов. Взаимосвязь стратегии и бюджетирования очень крепка, так как бюджетный процесс начинается только после формирования стратегии предприятия. А такие бюджеты, как прогнозный баланс, бюджет движения денежных средств, бюджет доходов и расходов отражают результаты реализации стратегии.
Глава 2. Практические основы бюджетирования в стратегическом управлении организацией
2.1 Характеристика предприятия
Объект исследования – открытое акционерное общество «Научно-исследовательский институт технологии, контроля и диагностики». Сокращенное название: ОАО «НИИКТД». Данное предприятие было образовано 23 марта 2006 года. ОАО «НИИКТД» находится по адресу: г. Омск ул. Избышева, 3 корпус 2.
Высшим органом управления Обществом является Общее собрание акционеров. ОАО «НИИКТД» является дочерней компанией ОАО «Локомотивные технологии». Численность персонала составляет 107 человек.
Основные виды деятельности предприятия:
Проведение фундаментальных и прикладных исследований в области технического контроля и диагностики подвижного состава и оборудования;
Ремонт и модернизацию подвижного состава и другой ж.д. техники;
Разработка нормативной документации и методических указаний в области технического контроля и диагностики подвижного состава и оборудования;
Разработка и выпуск технологического оборудования для ремонта и обслуживания ж.д. техники;
Организация и выполнение метрологических, калибровочных работ, экспертиза нормативных документов и средств технического контроля и диагностирования;
Проведение комплексных научно-исследовательских и опытно-конструкторских разработок по созданию ресурсосберегающих и антикоррозийных технологий, создание системы защиты от коррозии металлов.
Дополнительные виды деятельности ОАО «НИИКТД»:
Сервисное обслуживание выпускаемого оборудования;
Сертификационные испытания и сертификация средств измерения;
Организация обучения персонала, работающего на оборудовании, выпускаемом Обществом;
Осуществление издательской деятельности и оказание полиграфических услуг.
ОАО «НИИТКД» изготавливает нестандартное технологическое и диагностическое оборудование, бортовые и стационарные средства диагностирования. Производит технологическое оборудование для ремонта подвижного состава, средства технологического контроляи диагностирования:
для предприятий локомотивного комплекса;
для предприятий вагонного комплекса;
для предприятий путевого комплекса;
для предприятий метрополитена.
ОАО «НИИТКД» является создателем Комплексной системы управления надежностью железнодорожной техники (КСУНЖТ), которая создает основу для перехода от планово-предупредительной системы ремонта к системе ремонта по техническому состоянию (результатам диагностирования).
Классификация производимой продукции для формирования КСУНЖТ:
Оборудование для оперативного контроля и диагностирования (мониторинга технического состояния железнодорожной техники при использовании по назначению) – бортовые и встроенные системы. Например, аппаратно-программный комплекс АПК «Борт», бортовая система контроля температуры БСКТ;
Оборудование для периодического контроля и диагностирования (определения необходимости, объема технического обслуживания и ремонта, а также контроль качества выполнения работ) – переносные и стационарные средства. Например, комплекс оперативной диагностики «Прогноз»;
Оборудование для технологического контроля и диагностирования (пооперационного контроля соблюдения технологии и качества работ при техническом обслуживании и ремонте железнодорожной техники) – цеховые системы. Например, комплекс реостатных испытаний КИПАРИС, всевозможные комплексные системы качества КСК, «Кедр», «Имметр» и другие;
Технологическое оборудование. Например, ультразвуковые мойки-пропитки, сушильные камеры;
Стендовое оборудование;
Средства измерения и допускового контроля;
Средства обучения.
Конкуренты по основным видам деятельности Общества:
разработка и изготовление изделий сложной механики и металлоемкого оборудования для железнодорожной отрасли (ПКБ ЦТ, ОАО Центральный НИИ «Буревестник», ООО НПЦ «Энергосервис», ООО НПП «МиМакс», ОАО «УралНИТИ», ООО «СпецГидравлика»). Доля ОАО «НИИТКД» в этом секторе составляет 2,0 – 3,0 процента;
разработка и изготовление микропроцессорной и электронной техники для железнодорожной отрасли (ПКБ ЦТ, ОАО ЦНИИ «Буревестник», ЗАО «НПП Тормо», ООО «ДиаТехНН», ОАО «ВАСТ», ЗАО «Технические системы и технологии). Доля ОАО «НИИТКД» в этом секторе составляет 20-30 процентов;
разработка и изготовление оборудования по очистке загрязненных поверхностей железнодорожной техники (ПКБ ЦТ, ООО «Александра – Плюс», ОАО «ИРТРАНС», ООО «Автотрак»). Доля ОАО «НИИТКД» в этом секторе составляет 30-40 процентов;
разработка и изготовление средств измерения и допускового контроля для железнодорожной техники (ТД «Киевинструмент», ООО «НПП Челябинский инструментальный завод», ОАО «Калибр», ООО «Деталинг»). Доля ОАО «НИИТКД» в этом секторе составляет 20-25 процентов [16].
Динамика финансово-экономических показателей деятельности Общества представлен в таблице ниже:
Таблица 2 –Динамика финансово экономических показателей за 2018 г.
Наименование статей баланса Величина показателя на начало отчётного периода Величина показателя на конец отчётного периода Изменение показателя
