Бюджетирование

Бюджет движения денежных средств предназначен для прогнозирования и контроля показателя ликвидности деятельности предприятия, оптимизации структуры и величины денежного потока. Бюджет включает поступления и выбытие денежных средств по трем направлениям деятельности предприятия: операционной, инвестиционной и финансовой.
Бюджет формируется в следующем порядке:
1. Начальный остаток денежных средств составляет 100000 ден. ед.
2. Поступления денежных средств по операционной деятельности представляют собой поступлениях от продаж по видам продукции по данным бюджета продаж с учетом соответствующего коэффициента инкассации дебиторской задолженности (таблица 6 Приложения 4).
3. Поступления по инвестиционной деятельности формируются на основе данных бюджета развития.
4. Поступления денежных средств по финансовой деятельности отсутствуют согласно данных бюджета кредитов и займов.
5. Выплаты по операционной деятельности формируются на основе данных соответствующего бюджета с учетом коэффициентов инкассации кредиторской задолженности (таблица 7 Приложение 4).
6. Налоговые платежи включают налог на прибыль и прочие налоги в составе себестоимости с учетом коэффициентов инкассации кредиторской задолженности.
7. Выплаты по инвестиционной деятельности включают расходы бюджета развития, прочие расходы из бюджета доходов и расходов с учетом коэффициентов инкассации кредиторской задолженности.
8. Выплаты денежных средств по финансовой деятельности включают расходы по возврату долгосрочного и краткосрочного кредитов, а также расходы на выплату дивидендов с учетом коэффициентов инкассации кредиторской задолженности.
Таблица 2.3
Формат бюджета движения денежных средств, ден. ед.
Статья 1 кв. 2 кв. 3 кв. 4 кв. Итого
1 2 3 4 5 6
Остаток денежных средств на начало периода Руб. 297763 1151727 3181338 100000
Поступления денежных средств по операционной деятельности 20704650 21464550 24045300 22623000 88837500
Поступления денежных средств от продаж продукта А 10200000 10914000 11577000 9945000 10200000
Поступления денежных средств от продаж продукта Б 1320000 1320000 1402500 1237500 1320000
Поступления денежных средств от продаж продукта В 1384650 1430550 1315800 1300500 1384650
Поступления денежных средств от продаж продукта Г 7800000 7800000 9750000 10140000 7800000
Поступления денежных средств по инвестиционной деятельности 60000 1710000 1410000 780000 3960000
Поступления денежных средств по финансовой деятельности 0 0 0 0 0
Итого поступления денежных средств 20764650 23174550 25455300 23403000 92797500
Выплаты денежных средств по операционной деятельности 19340261 19846110 19222107 18705134 77113612
выплаты по прямым материальных затратам 11054100 11067150 11317800 11952300 45391350
выплаты по прямым трудовых затратам 3285019 3483851 2298345 1751783 10818998
выплаты по общепроизводственным затратам 776100 866334 888906 781500 3312840
выплаты по коммерческим расходам 1047885 1028432 1076533 960360 4113210
выплаты по управленческим расходам 1065865 1086490 1165760 953947 4272062
выплаты по процентным расходам 270000 260250 250500 165750 946500
налоговые платежи 1779863 1992174 2095957 1981695 7849689