Бухгалтерский учет расчетов по налогу на прибыль.

Отложенное налогове обязательство при выбытии объекта актива или вида обязательства, списывается с дебета счета 77 в кредит счета 99 «Прибыли и убытки». Если некоторые активы, по которым возникли налогооблагаемые временные разницы и отложенные налоговые обяательства, в компанию не поступают, то увеличения налогооблагаемой прибыли в отчетном и последующих периодах не происходит. Такое налоговое обязательство списывают на счет 99 «Прибыли и убытки».
Условный расход или условный доход – сумма налога на прибыль или убытки, которые исчислены по бухгалтерской прибыли или убытку.
Сумму начисленного условного расхода по налогу на прибыль отражают по дебету счета 99 «Прибыли и убытки», субсчет «Условные расходы» и кредиту счета 68, субсчет «Расчеты по налогу на прибыль». Сумма начисленного условного дохода отражается по дебету счета 68 и кредиту счета 99, субсчет «Условные доходы».
Текущий налог на прибыль – налог, который подлежит уплате в бюджет в отчетном периоде. Его исчисляют исходя из величины условного расхода, который скорректирован на суммы постоянных налоговых обязательств, отлоежнных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств отчетного периода. Текущий налоговый убыток – налог на прибыль, который исчислен исходя из условного дохода и указанных корректирующих величин.
При корректировке налога на прибыль в бухучете составляют пояснительную записку с указанием в ней всех сумм и описанием всех показателей, на которые скорректирована бухгалтерская прибыль. При начислении налога на прибыль по дебету отражается счет 99 «Прибыли и убытки», а по кредиту счет 68 «Расчеты по налогам и сборам». Причитающиеся налоговые санкции оформляют идентичной записью Перечисленные суммы налогов списывают с расчетного счета или иных подобных счетов в дебет счета 68.