Бухгалтерский учет денежных средств на расчетных и валютных счетах

Все операции по безналичным расчетам отражаются в бухгалтерском учете только на основании подтверждающих документов. Бухгалтер может загружать банковскую выписку в бухгалтерскую программу и тем самым формировать в ней необходимые проводки. Для синтетического учета безналичных денежных расчетов предназначены счета 51, 52 и 55, к которым открываются аналитические субконто в зависимости от потребностей конкретной организации. Для отражения всех операций по расчетным счетам, бухгалтер организации составляет журнал хозяйственных операций, где указывает содержание операции, сумму и корреспонденцию счетов. Основные бухгалтерские проводки по счету 51 представлены в приложение 1.
Таким образом, на счете 51 отражаются: обороты по дебету и кредиту счетов; выводится конечное сальдо, отражающее остатки денежных средств на счетах в банках. Применяются следующие журналы-ордера: № 2 — по кредиту счета «Расчетный счет». Таким образом, рассмотрели учет денежных средств на расчетных счетах и переходим к учету денежных средств на валютных и специальных счетах.