В данном случае представлены расходы по заработной плате основного и вспомогательного производственного персонала. Так прямые расходы на труд в первый год производственной деятельности проекта А составят 531 руд., а начиная со второго года – 540 руб. Прямые расходы на труд в первый год производственной деятельности проекта Б будут наибольшими и составят – 645 руб., со второго года и до конца плановых периодов – 540 руб.
1.5 Бюджет накладных расходов по проектам А и Б
Для полноты расходной сметы произведем расчет по накладным расходам по проектам А и Б. Бюджет производственных накладных расходов включает постоянную и переменную составляющие. Переменная составляющая затрат бюджета определяется объемом произведенной продукции по формуле:
Переменная составляющая накладных производственных расходов = Ставка переменной составляющей Потребность в часах на прямой труд
Постоянная составляющая затрат не зависит от объема выпускаемой продукции и включает: амортизацию, затраты на освещение, отопление, охрану и др.
Прогнозирование бюджета производственных накладных расходов представлено в табл. 7.
Таблица 9
Бюджет производственных накладных расходов по проектам А и Б
Показатели Интервалы прогноза, год
